建筑市場(chǎng)競爭日趨激烈，工程墊資越來(lái)越多，工程款拖欠率又居高不下，致使施工企業(yè)資金緊張，市場(chǎng)競爭力弱化，其生存和發(fā)展受到嚴重制約。就施工企業(yè)的資金管理現狀，本文提出了加強施工企業(yè)資金管理的對策資金管理是企業(yè)管理的重要內容，處于企業(yè)管理體系的核心位置，直接影響企業(yè)總體的生存和發(fā)展。一家施工企業(yè)，若工程速度快、質(zhì)量好，就能贏(yíng)得社會(huì )信譽(yù)；管理上去，成本降低，就能贏(yíng)得企業(yè)效益。

　　一、施工企業(yè)資金管理的現狀分析

　�。ㄒ唬┞募s保證金返還期限長(cháng)施工單位中標后，一般應按照中標通知書(shū)交納一定的履約保證金，約為中標價(jià)的50%，如果不能按時(shí)交納履約保證金，則被業(yè)主視為主動(dòng)放棄簽訂合同的權利。所以，施工單位對此馬虎不得，一定會(huì )按時(shí)足額交納。但履約保證金的退還卻有十分嚴格的條件限制，一般是工程交工驗收合格后才能退還。但施工企業(yè)的工期一般比較長(cháng)，有的甚至是幾年時(shí)間，好不容易等到工程結束可以拿回履約保證金時(shí)，業(yè)主卻遲遲不驗收。在沒(méi)有正式驗收前，業(yè)主是不可能退還履約保證金的，加上施工合同一般只規定驗收合格后退還履約保證金，但對完工后何時(shí)、如何驗收又無(wú)具體規定，這讓施工企業(yè)感到十分茫然。有的時(shí)候業(yè)主根本就是故意不驗收，事實(shí)上他們這筆資金還沒(méi)有著(zhù)落，施工單位毫無(wú)辦法，只能耐心等待。

　�。ǘ�）財務(wù)管理方式相對滯后相當部分施工企業(yè)內部各分公司財務(wù)管理水平滯后，還是沿用過(guò)去靠上報財務(wù)報表和口頭匯報的方式來(lái)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)狀況，使得會(huì )計核算隨意性大，財務(wù)報表編制不實(shí)，財務(wù)會(huì )計信息嚴重失真，加上其他一系列人為因素的影響，匯總的會(huì )計報表就掩蓋了分公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和突出問(wèn)題。特別是不少施工企業(yè)尚未建立必要的財務(wù)信息集中傳遞、核算、查詢(xún)和監控系統，集團很難實(shí)時(shí)掌握下屬公司的財務(wù)動(dòng)態(tài)。因此，信息滯后、效率低下的問(wèn)題十分突出。

　�。ㄈ�）資金監控現狀形同虛設施工企業(yè)資金流向與控制脫節。事前控制乏力，對項目部的資金管理“想管又怕管死”，事后審計監督走走過(guò)場(chǎng)，缺乏可行的考核辦法。項目部點(diǎn)多面廣，分散于全國各地，采取的體制又是項目經(jīng)理負責制，如果不開(kāi)展有效的監控，項目經(jīng)理就會(huì )出現“將在外，軍令有所不受”的局面。雖然這種局面正在被努力改變，也有部分企業(yè)開(kāi)展了資金監控工作，但采用自下而上、逐級匯總的方式開(kāi)展的資金監控缺乏實(shí)際意義，不與銀行配合，資金監控的真實(shí)性也得不到保證，違規開(kāi)支屢禁不止。

　　二、加強施工企業(yè)資金管理的對策

　�。ㄒ唬┘訌娛┕て髽I(yè)內部管理與控制隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險逐漸增大，資產(chǎn)減值因素也在增多。下屬項目部多頭開(kāi)戶(hù)、隨意投資等現象時(shí)有發(fā)生，這些突出問(wèn)題威脅著(zhù)施工企業(yè)的生存，重要根源在于內控機制失靈，施工企業(yè)有必要未雨綢繆，加強對下屬各項目的有效管理控制。要積極利用金融機構的網(wǎng)絡(luò )平臺，實(shí)施資金在線(xiàn)監控。實(shí)行資金在線(xiàn)監控正是施工企業(yè)加強內部管理控制以避免風(fēng)險、降低代理成本的關(guān)鍵手段。通過(guò)在線(xiàn)監控各項目的資金流動(dòng)情況，施工企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現資金使用中存在的問(wèn)題并加以解決，減少或避免項目在資金使用上的風(fēng)險，使各項目在資金的投向和使用上更加趨近于施工企業(yè)的整體利益。

　�。ǘ�）增加控制專(zhuān)項設備的購置為了滿(mǎn)足工期和質(zhì)量的要求，施工單位購置部分配套和急需的專(zhuān)項設備是十分必要的，但必須要切合實(shí)際，不能盲目購買(mǎi)以免造成重復和浪費。另外，企業(yè)還可根據市場(chǎng)現狀結合企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)濟實(shí)力對本企業(yè)合理定位。

　�。ㄈ�）科學(xué)運籌前期投標工作縱觀(guān)我國目前建筑市場(chǎng)現狀，市場(chǎng)競爭日益激烈，施工企業(yè)中標難和在建項目收益下滑的問(wèn)題更加突出，所以企業(yè)必須加強投標工作，因為投標是施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的第一步，要搞好資金管理必須從它抓起。因此，從資金管理的角度來(lái)說(shuō)，投標之前應當科學(xué)運籌，精心測算。

　�。ㄋ模┐_保資金的良性循環(huán)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為了儲備物資和擴張市場(chǎng)，公司需要向供貨單位預支訂貨款，準予購貨單位賒購產(chǎn)成品；工程竣工后，經(jīng)常發(fā)生業(yè)主拖欠工程款現象，這是占用施工企業(yè)流動(dòng)資金最多的部分。這些業(yè)務(wù)的存在，形成了施工企業(yè)的債權，如果疏于管理，就可能產(chǎn)生壞賬，造成企業(yè)資金的損失。因此，加強控制，堵塞漏洞是企業(yè)財務(wù)管理的任務(wù)之一。

　　要使企業(yè)的資金不受損失，產(chǎn)生交易行為必須合法、規范，債權確認要手續完備、計算準確。還要定期對拖欠款項進(jìn)行分析，責任到人，落實(shí)獎懲責任制。必要時(shí)，對久拖未果的工程款可通過(guò)政府協(xié)調或采取法律訴訟手段，以維護企業(yè)的合法利益。如遇債務(wù)人破產(chǎn)或意外消亡，也要及時(shí)辦理相關(guān)手續，將其轉為流動(dòng)資產(chǎn)損失，確保企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和企業(yè)會(huì )計信息的真實(shí)、可信和準確。

　�。ㄎ澹┙档蛪|資風(fēng)險為避免施工墊資所導致拖欠款?lèi)盒匝�環(huán)的隱患，企業(yè)對新上的工程項目，原則上不準墊資施工。對個(gè)別工程項目因維護企業(yè)信譽(yù)，并且建設單位有明確要求需要墊資施工的，必須要有具備擔保資格的建設單位進(jìn)行擔保，并經(jīng)企業(yè)上級主管部門(mén)批準后實(shí)施。

　　對于企業(yè)在投標過(guò)程中向建設單位支付的投標保證金，應在招標文件規定時(shí)間內，落實(shí)專(zhuān)人負責催收。企業(yè)在中標后，向建設單位支付的履約保證金，應根據招標文件或施工合同規定返還方式和時(shí)間，并及時(shí)成立催收領(lǐng)導小組，明確責任人和催收目標，確�？铐棸雌谑栈�。

　�。�六）發(fā)揮資金集中管理的作用隨著(zhù)信息網(wǎng)絡(luò )技術(shù)的發(fā)展與廣泛運用，施工企業(yè)可建立資金結算中心，對企業(yè)資金實(shí)行集中管理，充分發(fā)揮資金集中管理的作用。

　　一是聚沙成塔，積小錢(qián)辦大事。施工企業(yè)的成員企業(yè)或機構在設立之初，大多數會(huì )在當地銀行開(kāi)設銀行賬戶(hù)進(jìn)行資金結算，這些銀行賬戶(hù)中會(huì )或多或少留存一些資金余額。從單個(gè)賬戶(hù)看，一般都不會(huì )很大，但集中起來(lái)看，其總量有可能是一筆巨大的數字，能夠滿(mǎn)足較大的資金需求。

　　二是統籌安排資金，按照企業(yè)及其分、子公司的發(fā)展需求合理調節資金。由于施工企業(yè)的成員企業(yè)分布于不同行業(yè)、不同地域，它們面臨的發(fā)展機遇就有可能不同，資金使用高峰與低谷交叉出現。通過(guò)對企業(yè)的全部存量資金進(jìn)行統一管理，使資金緊張地企業(yè)獲取集團的獎金支持，以便更好地把握發(fā)展機遇。

　　三是內部融資，節約融資成本和財務(wù)費用。建立健全的企業(yè)內部融資機制，充分利用各分、子公司的閑置資金，不僅有利于減少企業(yè)外部融資的總額，節約利息費用，也有利于統借統還，獲得規模效益。