專(zhuān)題一竣工結算與工程款利息相關(guān)法規解讀與典型案例

　　1.1 竣工結算與工程款利息相關(guān)法規的主要內容

　　1《招標投標法》第三條第一款、第四十六條第一款規定

　　2《最高人民法院關(guān)于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第六條、第十七條、第十八條、第二十條、第六十六條規定

　　3《建設工程價(jià)款結算暫行辦法》第十四條第三款規定

　　1.2 竣工結算與工程款利息相關(guān)法規解讀

　　1.2.1按黑白合同或補充協(xié)議進(jìn)行竣工結算時(shí)對工程造價(jià)的影響

　　建設工程的發(fā)包可分為不經(jīng)過(guò)招、投標程序的發(fā)包和經(jīng)過(guò)招、投標程序的發(fā)包。而后者又可分為必須經(jīng)過(guò)招標投標程序的發(fā)包和雖然不是必須要經(jīng)過(guò)招標投標程序發(fā)包，|建設工程教育網(wǎng)|但發(fā)包人實(shí)際上按照招、投標程序進(jìn)行的發(fā)包。

　　強制招標的建設工程項目，可能會(huì )前后出現二份對工程價(jià)款有不同約定的合同，即我們平時(shí)所講的黑白合同，或曰陰陽(yáng)合同。

　　在經(jīng)過(guò)招標并備案后的施工承包合同的履行階段，由于各種原因，會(huì )存在同一個(gè)工程項目?jì)煞莺贤那闆r，這種情況可分為以下幾種形式：

　?。?）如果另一份施工合同是在中標之前簽訂，一般認定為無(wú)效

　　法律規定，在確定中標人前，招標人不得與投標人就投標價(jià)格、投標方案等實(shí)質(zhì)性?xún)热葸M(jìn)行談判，更不允許有串標行為。所以如在中標之前，發(fā)包人與承包人已簽訂了施工承包合同，該合同因違反法律的強制性規定而無(wú)效。

　?。?）如果另一份施工合同是在中標之后簽訂，則又可分為以下幾種情況：

　　1）沒(méi)有對實(shí)質(zhì)性條款進(jìn)行變更或補充的情況。一份僅對非實(shí)質(zhì)性條款進(jìn)行必要變更的合同是合法有效的。

　　2）對實(shí)質(zhì)性條款進(jìn)行了變更或補充，則該合同又可分為兩種情況：

　?、偃绻l(fā)生了招標投標過(guò)程中無(wú)法預見(jiàn)的新情況，使招標投標的前提條件發(fā)生了根本的變化，若不進(jìn)行變更或補充，將會(huì )使施工承包合同顯失公平，則變更或補充的合同是合法有效的。因此，如果出現以上情況，對工程價(jià)款的變更或補充的約定是合法有效。根據后行為否定前行為的原則，則工程結算以變更后的工程價(jià)款條款的約定進(jìn)行。

　?、谌绻淮嬖谡袠送稑诉^(guò)程中無(wú)法預見(jiàn)的新情況，則以中標備案的合同作為結算工程價(jià)款的根據。

　　當不存在招標投標過(guò)程中無(wú)法預見(jiàn)的新情況時(shí)，允許承發(fā)包雙方所謂的自愿對實(shí)質(zhì)性條款進(jìn)行所謂的補充（或變更），是有悖于《招標投標法》的宗旨的，是對其他未中標的投標人合法權益的侵犯，因此，對工程結算還是以中標備案的合同作為結算工程價(jià)款的根據。

　　《招標投標法》屬于經(jīng)濟法的范疇，追求的是中標人、招標人、和未中標人三者的公平和公正。而《合同法》則屬于民法范疇，追求的是承包人和發(fā)包人的公平和公正。|建設工程教育網(wǎng)|

　　但是，經(jīng)過(guò)招標投標程序所簽訂的建設工程施工合同，所追求的“公平”，更廣義、更辯證、更集成。既要追求招標投標階段的公平，也要追求合同簽訂與履行階段的公平，所以，履行施工承包合同過(guò)程中所簽訂的補充或變更協(xié)議理所當然要考慮對未中標的投標人甚至于潛在的投標人的公平。

　　1.2.2工程價(jià)款利息和墊資款利息規定對工程造價(jià)的影響

　　1.工程拖欠款利息

　　所謂工程價(jià)款是指發(fā)包人用以支付承包人按時(shí)保質(zhì)完成建設工程的物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)以及承擔質(zhì)量保修責任的合理造價(jià)。一般工程價(jià)款包括工程預付款、工程進(jìn)度款和工程竣工結算余款。

　　發(fā)包人按時(shí)足額支付工程款，應該理解為按時(shí)足額支付預付款、進(jìn)度款和竣工結算余款。法律規定，當發(fā)包人未按時(shí)足額支付工程，則除支付工程款外，還應支付應欠付工程款的利息。所以，工程款利息可能存在三種形式：即工程預付款利息、工程進(jìn)度款利息和工程結算余款利息。

　　工程款利息的性質(zhì)是法定孳息。所謂孳息，是指母物所生之收益，在民法上孳息包括：天然孳息和法定孳息。而法定孳息是指因法律關(guān)系所得到的收益。發(fā)包人若未按期足額支付工程款，則通常認為，欠付工程款已經(jīng)轉化為類(lèi)似于借款關(guān)系。而法律規定，借款關(guān)系中的利息，其性質(zhì)屬于法定孳息，而不是違約金。所以，即使合同中沒(méi)有欠付工程款利息的約定，發(fā)包人也應支付屬于法定孳息性質(zhì)的利息。

　　2.工程墊資款利息

　　所謂工程墊資是指承包方在合同簽訂后，未要求發(fā)包方先支付工程款或者支付部分工程款，而是利用自有資金或融資資金先進(jìn)場(chǎng)進(jìn)行施工，待工程施工到一定階段或者工程全部完成后，由發(fā)包方再支付墊付的工程款。根據發(fā)包方付款的比例和時(shí)間，墊資一般可包括帶資施工、形象節點(diǎn)付款、低比例形象進(jìn)度付款和工程竣工后付款等幾種情形。

　　雖然在《禁止在工程建設中帶資承包的通知》（建建[1996]347號）文中，禁止在工程建設中帶資承包工程。因此人民法院在審理施工合同中的墊資條款時(shí)，一般認定為企業(yè)法人間違規拆借資金的行為無(wú)效。但是，從法律效力看，三部委的通知是不能作為認定合同效力的依據。另外，施工方墊資則是國際建筑行業(yè)的慣例，因此，最高人民法院《關(guān)于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》中肯定了墊資的合法性。

　　墊資款與工程欠款區別在于，墊資款是承包人自愿所為，是與發(fā)包人合意的結果，而工程欠款則是發(fā)包人未按時(shí)足額支付工程款所致的結果。因此，若墊資款約定有利息，則應遵重當事人的合意，如果當事人未約定利息，則同樣也應遵重當事人的合意。而工程款欠款未約定利息，法律規定發(fā)包人則按照中國人民銀行發(fā)布的同期同類(lèi)貸款利率計息，如果約定利息，從其約定，法律一般不干涉，但工程墊資款的計息的利率超過(guò)一定幅度，法律不予支持。

　　3.計息時(shí)間

　　關(guān)于計息的時(shí)間應遵循：“有約定從約定，無(wú)約定從法定”的原則。由于發(fā)包人欠付預付款和進(jìn)度款的概率遠遠低于發(fā)包人欠付工程竣工結算余款的概率，因此，法律僅對工程竣工結算余款的欠款沒(méi)有約定或者約定不明的，做出如下規定：

　　1）若建設工程已實(shí)際交付的，工程竣工結算欠款的應付時(shí)間為建設工程實(shí)際交付之日。

　　2）若建設工程沒(méi)有交付的，工程竣工結算欠款的應付時(shí)間為提交竣工結算文件之日。

　　3）若建設工程既沒(méi)有交付，又沒(méi)有完成工程價(jià)款的結算，工程竣工結算欠款的應付時(shí)間為當事人起訴之日

　　1.2.3關(guān)于發(fā)包人逾期審核結算文件視為確認的法律規定及相關(guān)規章對此的規定的解讀

　　從法律的角度，建設工程施工承包合同是有履行順序的有償雙務(wù)合同。

　　按時(shí)足額支付工程款是發(fā)包人最主要的義務(wù)，按時(shí)保質(zhì)完成工程項目是承包人最主要的義務(wù)。

　　工程進(jìn)度款和預付款的支付是在工程施工過(guò)程中，若發(fā)包人未按約定支付會(huì )影響到工程正常進(jìn)度。而工程結算款則不同于工程預算款和工程進(jìn)度款，工程結算款的支付是在建設工程已經(jīng)竣工驗收合格之后，而且工程結算款的數額中包括了工程進(jìn)度款和工程預付款數額。所以，發(fā)包人拖欠工程款主要是拖欠工程結算款。工程結算價(jià)既是一個(gè)專(zhuān)業(yè)問(wèn)題也是一個(gè)契約問(wèn)題，確實(shí)需要一定時(shí)間來(lái)確定，所以，拖欠工程結算款的主要方式是拖延工程結算的確定時(shí)間。

　　在施工合同管理實(shí)務(wù)中拖欠工程結算余款不僅僅只涉及總承包人，相當程度上會(huì )影響到分包人、勞務(wù)分包人、材料供應商以及大量的農民工。因此，這一問(wèn)題就不僅僅只是一個(gè)法律問(wèn)題了，而已成為一個(gè)嚴重的社會(huì )問(wèn)題，為此，最高人民法院對逾期結算后果的約定予以法律上肯定，在《司法解釋》中對逾期不結算視為確認的約定予以了肯定[1].

　　綜上所述，雖然建設部107號文件和財政部和建設部369號文件具有逾期不結算視為認可的規定，但是，若承包人與發(fā)包人所簽訂的施工承包合同中未約定適用該文件，不應視為已有相應約定。如果在施工承包合同中約定，本合同適用建設部107號文件或財政部和建設部369號文件，意味著(zhù)對逾期限不結算的視為認可的規定。

　　1.3竣工結算與工程款利息糾紛典型案例評析

　　1.3.1基本案情

　　2004年5月15日，某建設集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“承包人”）與某紡織實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“發(fā)包人”）簽訂了《建設工程施工合同》，由承包人承建工業(yè)園一期某車(chē)間工程，合同價(jià)款暫估人民幣1100萬(wàn)元，約定“工程應于2004年6月開(kāi)工，應于2004年12月竣工，并達到約定的優(yōu)良標準”。“承包人若不能按承諾工期完工，按工程總價(jià)的15%支付違約金。”“工程若達不能優(yōu)良，承包人支付甲方違約金人民幣150萬(wàn)元。”

　　工程在2004年12月28驗收，但未通過(guò)驗收并責令整改。2005年1月20日承包人向發(fā)包人遞交了該工程的工程結算書(shū)，由于該工程尚未通過(guò)驗收，工程結算尚在審計之中，工程進(jìn)度款已付過(guò)合同約定比例，所以發(fā)包人只能在承包人整改完畢和審價(jià)結束后，才能按合同約定給付余下工程款。

　　承包人于2005年2月15日，向法院起訴，要求法院判令發(fā)包人以承包人遞交的工程結算書(shū)結算工程價(jià)款。為此發(fā)包人在積極應訴的同時(shí)，以承包人工期和質(zhì)量違約為由，向法院提起反訴。

　　1.3.2爭議焦點(diǎn)

　　本案的爭議焦點(diǎn)主要是承包人提出的訴訟請求是否有法律依據以及被告的反訴是否成立，主要有以下幾點(diǎn)：

　　1）承包人在工程未通過(guò)竣工驗收合格，是否有權向發(fā)包人要求支付工程竣工估算價(jià)款。

　　2）若發(fā)包人對承包人提交的竣工結算文件，在規定的時(shí)間內未審核完畢，是否必然視為認可竣工結算文件。

　　3）發(fā)包人對承包人提出的要求支付工程款的訴請時(shí)，什么情形可以反訴。

　　1.3.3簡(jiǎn)要評析

　　1.承包人承建的建設工程竣工驗收合格是要求支付工程款的前提

　　建設工程施工承包合同是由承包人先按時(shí)保質(zhì)地完成承建工程，后由發(fā)包人按時(shí)足額支付工程價(jià)款的特殊承攬合同。

　　而根據《合同法》第六十七條規定：“先履行一方履行債務(wù)不符合約定的，后履行一方有權拒絕其相應的履行要求。”因此，《合同法》在第二百七十九條規定：“建設工程竣工后，發(fā)包人應當根據施工圖紙及說(shuō)明書(shū)、國家頒發(fā)的施工驗收規范和質(zhì)量檢驗標準及時(shí)進(jìn)行驗收。驗收合格的，發(fā)包人應當按照約定支付價(jià)款，并接收該建設工程。建設工程竣工經(jīng)驗收合格后，方可交付使用；未經(jīng)驗收或者驗收不合格的，不得交付使用。”并且，《建筑法》第六十條第二款規定：“建筑工程竣工時(shí)，屋頂、墻面不得留有滲漏、開(kāi)裂等質(zhì)量缺陷；對發(fā)現的質(zhì)量缺陷，建筑施工企業(yè)應當修復。” 《最高人民法院關(guān)于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第三條第二項說(shuō)的更明確：“修復后的建設工程經(jīng)竣工驗收不合格，承包人請求支付工程款的，不予支持。”因此，承包人承建的建設工程竣工合格是要求支付工程款的前提。

　　2.發(fā)包人逾期未審核完竣工結算文件，并非必然視為認可結算文件

　　在一般正常情況下，應當按照合同約定結算工程價(jià)款，工程經(jīng)過(guò)竣工驗收合格后，雙方就應當結算。結算中，一般先由承包人提交竣工結算報告，由發(fā)包人審核或由發(fā)包人（或承、發(fā)包雙方共同）委托有相應資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢(xún)單位審價(jià)。但是，由發(fā)包人收到承包人提交的工程結算文件后往往遲遲不予答復或者根本不予答復，此時(shí)，承包人往往以發(fā)包人逾期結算視為認可工程結算文件為理由，請求人民法院按照結算文件中形成的工程款數額，判令發(fā)包人承擔支付工程款的責任。

　　《關(guān)于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第二十條是對建設工程施工合同的發(fā)包人違反合同約定逾期不結算工程價(jià)款的后果問(wèn)題的規定。該條款規定：“當事人約定，發(fā)包人收到竣工結算文件后，在約定期限內不予答復，視為認可竣工結算文件的，按照約定處理。承包人請求按照竣工結算文件結算工程價(jià)款的，應予支持。”

　　適用該條款而使承包人所遞交的竣工結算文件作為竣工結算文件，要符合三個(gè)逐級層次的條件。

　　第一個(gè)層次是：以“約定”為內容的前提條件。該約定必須明確兩方面的內容：一方面是所附條件的內容（主要是約定答復的期限）；另一方面是所附條件成就與否的法律后果（即明確約定：若逾期不簽復，視為認可）。

　　第二個(gè)層次是以“遞交”為內容的必要條件。該必要條件的成就應注意以下二個(gè)方面的問(wèn)題：一方面應迅速遞交，因為遞交時(shí)間是約定期限的起始點(diǎn)；另一方面承包人遞交結算文件應當是書(shū)面的。

　　第三個(gè)層次是以“逾期”為內容的充分條件。該充分條件在具體操作中應注意以下二點(diǎn)：一方面發(fā)包人逾期答復不影響以結算文件作為決算依據的法律后果，附延緩條件的民事法律行為，在條件成就與否確定前，應有條件成就而取得權利或利益的希望。這種希望或可能性，在學(xué)理上，稱(chēng)為期待權。在條件成就后，民事法律行為當然發(fā)生效力，不須再有當事人的意思表示或其他行為，另一方面發(fā)包人在約定的期限內對竣工結算文件的答復應是書(shū)面。所以，發(fā)包人逾期未審核完竣工結算文件，并非必然視為認可結算文件。

　　3.發(fā)包人對承包人提出的要求支付工程款的訴請時(shí)，一般情況下可以提起反訴。

　　民事訴訟中的訴訟是指當事人就特定民事?tīng)幾h向法院提出的做出有利于自己裁判的請求。訴訟有三個(gè)要素：

　　1）當事人。任何一個(gè)訴訟，均有提起訴訟的原告與被訴的被告；

　　2）訴訟標的。是指當事人之間發(fā)生爭執并要求法院做出裁判的對象，本案中的訴訟標的是承包人基于與發(fā)包人簽訂的施工承包合同的法律關(guān)系提出的要求發(fā)包人履行支付工程款的請求；|建設工程教育網(wǎng)|

　　3）訴訟理由。是原告起訴的事實(shí)和法律依據。

　　反訴是指在訴訟程序進(jìn)行中，本訴被告針對本訴原告向法院提出的獨立的反請求。提起反訴要具有以下條件：

　　1）主體條件。即必須由本訴的被告向本訴的原告提出；

　　2）時(shí)間條件。即必須在本訴法院受理后至法庭辯論終結前；

　　3）法院條件。即必須向有管轄權的本訴法院提出；

　　4）程序條件。即本訴與反訴適用同一種訴訟程序；

　　5）牽連條件。即必須是本訴與反訴存在法律上或事實(shí)上的聯(lián)系。

　　所以，只要符合以上的時(shí)間條件、法院條件、程序條件，本案發(fā)包人是可以提起反訴的。