現金流量的概念及其構成

　　●現金流量在整個(gè)期間各時(shí)點(diǎn)實(shí)際發(fā)生的資金流出或資金流入（用co或ci表示）

　　●凈現金流量現金流入與現金流出之差，用（ci-co）t表示

　　●現金流量表由現金流入、現金流出和凈現金流量構成，其中財務(wù)現金流量表主要用于財務(wù)評價(jià)

　　財務(wù)現金流量表只計算現金收支并按其發(fā)生的時(shí)間列入相應的年份，不計算非現金收支（如折舊和應收應付帳款等）

　　●財務(wù)現金流量表按其評價(jià)的角度分為①項目財務(wù)現金流量表、②資本金財務(wù)現金流量表、③投資各方財務(wù)現金流量表、④項目增量財務(wù)現金流量表、⑤資本金增量財務(wù)現金流量表

　　●項目財務(wù)現金流量表是以項目為一獨立系統，從融資前的角度進(jìn)行設置的，計算指標有①財務(wù)內部收益率②財務(wù)凈現值③投資回收期等，并能考察項目的贏(yíng)利能力

　　●資本金財務(wù)現金流量表是從項目法人（或投資者整體）角度出發(fā)，以項目資本金作為計算基礎，把借款本金償還和利息支付作為現金流出，計算資本金內部收益率

　　●投資各方財務(wù)現金流量表是分別從各個(gè)投資者的角度，以投資者的出資額作為計算的基礎，計算指標為投資各方收益率

　　●項目增量財務(wù)現金流量表是對既有法人項目，按有項目和無(wú)項目對比的增量現金流量，計算①項目財務(wù)內部收益率②財務(wù)凈現值③投資回收期，考察項目的贏(yíng)利能力

　　●資本金增量財務(wù)現金流量表是對既有法人項目，以資本金增量為計算基礎，計算既有項目資本金增量?jì)炔渴找媛?/p>

　　●現金流量表構成的基本要素①投資②經(jīng)營(yíng)成本③銷(xiāo)售收入④稅金

　　●產(chǎn)品銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入指項目建成投產(chǎn)成后各年銷(xiāo)售產(chǎn)品（或提供勞務(wù)）取得的收入。產(chǎn)品銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入=產(chǎn)品銷(xiāo)售量（或勞務(wù)量）*產(chǎn)品價(jià)格（或勞務(wù)價(jià)格）

　　●投資是投資主體為了特定的目的，以達到預期收益的價(jià)值墊付行為。建設項目總投資是建設投資和流動(dòng)資金之和。建設投資是擬定建設規模、產(chǎn)品方案、建設內容進(jìn)行建設所需的費用，它包括建筑工程費用、設備購置費、安裝工程費、建設期借款利息、工程建設其他費、預備費用。固定資產(chǎn)的殘余價(jià)值對于投資者來(lái)說(shuō)是一項再期末可回收的現金流入。流動(dòng)資金指為維持生產(chǎn)所占用的全部周轉資金，它是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債的差額，在項目壽命期結束時(shí)應予以收回。

　　●經(jīng)營(yíng)成本是從投資方案本身考察的，在一定期間（通常一年）內由于生產(chǎn)和銷(xiāo)售產(chǎn)品及提供勞務(wù)而實(shí)際發(fā)生的現金支出。

　　經(jīng)營(yíng)成本=總成本費用-折舊費-維簡(jiǎn)費-攤銷(xiāo)費-利息支出

　　總成本費用=生產(chǎn)成本銷(xiāo)售費用管理費用財務(wù)費用或

　　總成本費用=外購原材料、燃料及動(dòng)力費工資福利費修理費折舊費維簡(jiǎn)費攤銷(xiāo)費利息支出其他費用

　　經(jīng)營(yíng)成本=外購原材料、燃料及動(dòng)力費工資福利費修理費其他費用

　　●稅金一般屬于財務(wù)現金流處。工程經(jīng)濟中涉及的稅費主要有①從銷(xiāo)售收入中扣除的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅及教育費附加及資源稅②計入總成本費用的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅和印花稅③計入建設投資的固定資產(chǎn)投資方向調節稅④從利潤中扣除的所得稅

　　●進(jìn)行評價(jià)時(shí)應說(shuō)明稅種、稅基、稅率、計稅額等。①增值稅，財務(wù)評價(jià)的銷(xiāo)售收入和成本估算均含增值稅②營(yíng)業(yè)稅按營(yíng)業(yè)收入額乘以營(yíng)業(yè)稅稅率計算③消費稅按特定消費品的銷(xiāo)售額乘以消費稅稅率計算④城市維護建設稅及教育費附以增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費稅為稅基乘以相應的稅率計算⑤資源稅按應課稅礦產(chǎn)的產(chǎn)量乘以相應的稅率計算⑥所得稅按應稅所得額乘以所得稅稅率計算

　　●現金流量圖三要素：現金流量的大小、方向和作用點(diǎn)