財務(wù)費用與效益的估算

一、項目計算期的分析確定：

1、項目計算期

經(jīng)濟評價(jià)中為進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析所設定的期限，包括建設期和運營(yíng)期。

（1）建設期：指項目資金正式投入始到項目建成投產(chǎn)止所需要的時(shí)間。

工期：項目從現場(chǎng)破土動(dòng)工起到項目建成投產(chǎn)止所需要的時(shí)間。

對于既有項目法人融資項目，建設期與建設工期一般無(wú)多在差異，但新建項目法人項目需先進(jìn)行注冊企業(yè)，屆時(shí)就需要投資者投入資金，其后項目再開(kāi)工建設，因而兩者的起點(diǎn)會(huì )有差異，所以建設期有可能大于工期。

（2）運營(yíng)期：一般應以項目主要設備的經(jīng)濟壽命期確定。

二、財務(wù)效益的確定

1、財務(wù)效益的內容

（1）市場(chǎng)化運作的的經(jīng)營(yíng)性項目，指所獲取的營(yíng)業(yè)收入。對先征后返的增值稅，財務(wù)分析中可做有別于實(shí)際的處理，不考慮“征”和“返”的時(shí)間差

（2）非經(jīng)營(yíng)性項目，應將補貼作為項目的財務(wù)收益。

（3）對于為社會(huì )提供準公共產(chǎn)品或服務(wù)，且運營(yíng)維護采用經(jīng)營(yíng)方式的項目，財務(wù)效益包括營(yíng)業(yè)收入和補貼收入。

2、營(yíng)業(yè)收入

（1）營(yíng)業(yè)收入是指銷(xiāo)售產(chǎn)品或者提供服務(wù)所得的收入，是現金流量表中現金流入的主體，也是利潤表中的主要科目。

（2）分年運營(yíng)量的確定：根據經(jīng)驗確定負荷率后計算或通過(guò)制定銷(xiāo)售（運營(yíng)）計劃確定。判定時(shí)要考慮項目性質(zhì)，技術(shù)掌握難易程度、產(chǎn)品的成熟度、市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)程度。

根據市場(chǎng)預測的結果，結合項目的性質(zhì)、產(chǎn)出特性和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)程度制定分年運營(yíng)計劃，進(jìn)而確定各年產(chǎn)出數量。

主副產(chǎn)品（或不同等級產(chǎn)品）的銷(xiāo)售收入應全部計入營(yíng)業(yè)收入，其它行業(yè)提供的不同類(lèi)型服務(wù)收入也要同時(shí)記入營(yíng)業(yè)收入。

3、補貼收入

包括先征后返的增值稅、按銷(xiāo)售量或工作量等依據國家規定的補助定額計算并按期給予的定額補貼，經(jīng)及屬于財政扶持而給予的其它形式的補貼

補貼收入同營(yíng)業(yè)收入一樣，應列入利潤與利潤分配表、財務(wù)計劃現金流量表和項目投資現金流量表與項目資本金現金流量表。

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