第五章　財務(wù)管理規定

　　一、目的。本規定規定了公司資金、現金、票據、費用開(kāi)支、會(huì )計檔案的管理辦法，旨在加強會(huì )計基礎工作，正確執行國家財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，更好地為物業(yè)管理工作服務(wù)。

　　二、適用范圍

　　本規定適用于公司財務(wù)部對資金、現金、票據、費用開(kāi)支、會(huì )計檔案的管理。

　　三、職責

　　財務(wù)部財務(wù)人員嚴格執行本規定，并監督公司全體員工執行本規定。

　　四、工作內容和要求

　　1.本規定的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)制度，對公司的財務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效控制，并接受上級有關(guān)部門(mén)的監督。

　　2.財務(wù)部是公司財務(wù)管理部門(mén)，在總經(jīng)理領(lǐng)導下，對公司財務(wù)活動(dòng)實(shí)行統一管理。

　　3.財務(wù)人員管理

　�。�1）會(huì )計人員的聘用，由行政人事部初試后，由總經(jīng)理直接面試后決定。

　�。�2）公司重大項目的決策須有財務(wù)部負責人參加。

　�。�3）財務(wù)人員必須具備專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，持證上崗。

　　4.資金管理

　�。�1）原則上應在國有商業(yè)銀行開(kāi)設銀行帳戶(hù)，開(kāi)設或撤銷(xiāo)銀行帳戶(hù)時(shí)，必須報總經(jīng)理批準。確需在非國有商業(yè)銀行開(kāi)戶(hù)的，在申請開(kāi)設帳戶(hù)的同時(shí)，須報審帳戶(hù)資金最高限額。財務(wù)負責人必須監督帳戶(hù)資金限額的執行情況，并對執行結果負責。

　�。�2）必須按銀行及公司規定使用現金。

　�。�3）庫存現金限額，按開(kāi)戶(hù)銀行的規定執行。開(kāi)戶(hù)銀行沒(méi)有核定限額的，最高不得超過(guò)5000元。

　　5.實(shí)物管理

　�。�1）關(guān)于材料物資管理的規定：

　　a）購進(jìn)的材料物資，原則上應先進(jìn)倉，后領(lǐng)用。

　　b）對生產(chǎn)中急需的或零星的輔助材料，確需直撥使用的除按規定審批外，必須經(jīng)項目負責人驗收并簽名，方可報銷(xiāo)。

　　c）工程完工后，剩余的材料必須辦理退倉手續。

　　d）材料、物資必須至少在每年三月和九月盤(pán)點(diǎn)二次。會(huì )計人員必須實(shí)地監督盤(pán)點(diǎn)，財務(wù)負責人必須對盤(pán)點(diǎn)結果的真實(shí)性負責。

　　e）對材料物資出現盤(pán)盈、盤(pán)虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進(jìn)措施。必要時(shí)，對庫存材料進(jìn)行復點(diǎn)。

　　6.固定資產(chǎn)管理

　�。�1）各管理處、部門(mén)必須指定一名固定資產(chǎn)實(shí)物保管責任人，對固定資產(chǎn)的實(shí)物管理負責。

　�。�2）固定資產(chǎn)必須設置卡片帳進(jìn)行管理，卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責任人簽名，保管責任人變更的，必須及時(shí)變更卡片帳。

　�。�3）在每年的六月，財務(wù)人員必須會(huì )同固定資產(chǎn)專(zhuān)責及實(shí)物保管責任人全面盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)。會(huì )計人員必須實(shí)地監督盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)點(diǎn)結果的真實(shí)性負責。

　�。�4）盤(pán)點(diǎn)中出現的損溢，必須按規定的程序報批。

　　7.會(huì )計檔案管理

　　會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表及儲存會(huì )計資料的磁盤(pán)是企業(yè)的重要經(jīng)濟資料，要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。

　�。�1）會(huì )計檔案管理實(shí)行分階段負責制。按會(huì )計憑證的傳遞流程分出納責任期、主管會(huì )計責任期。其中出納責任期從出納審核并接收業(yè)務(wù)部門(mén)的原始憑證起，到出納將憑證傳遞給主辦會(huì )計為止；主管會(huì )計責任期是從主辦會(huì )計審核并接收出納傳遞過(guò)來(lái)的憑證起，到將會(huì )計檔案移交給檔案室保管為止。

　�。�2）在出納責任期，出納對交存的原始憑證及自己填寫(xiě)的記帳憑證負保管責任，按規定于每月28日前傳遞給主管會(huì )計。

　�。�3）在主管會(huì )計責任期，主管會(huì )計對出納交存的會(huì )計憑證、電算產(chǎn)生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊的憑證本、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、已登錄的檔案袋、儲存會(huì )計資料的磁盤(pán)等負責保管，同時(shí)應按歸檔要求對各類(lèi)檔案負責立卷、裝訂成冊、分類(lèi)分柜保管。存放場(chǎng)所應加鎖，鑰匙由主管會(huì )計掌握。檔案原則上不得借出，如有特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準后，征得主管會(huì )計的同意并約定歸還期，辦理登記手續。借用期內借出資料的借用人負責保管。超過(guò)借用期限，主管會(huì )計未催討追索，造成會(huì )計資料丟失的主管會(huì )計負連帶責任。

　�。�4）會(huì )計年度終了后，當年的會(huì )計檔案半年內仍保存在主管會(huì )計處，期滿(mǎn)后編造清冊移交公司的檔案室。

　�。�5）會(huì )計檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便，并嚴格執行安全和保密制度。

　　8.定期公布管理規定

　�。�1）按業(yè)主管理委員會(huì )的要求，采用不同形式，定期公布管理費用收支情況、維修基金使用情況。

　�。�2）對較大費用的支出要分析情況、加以說(shuō)明。

　　9.財務(wù)管理安全管理規定

　�。�1）注意防盜，財務(wù)管理部門(mén)嚴禁閑雜人員逗留，下班關(guān)好門(mén)窗，鎖好保險箱，密碼加鎖，密碼注意保密。

　�。�2）保險箱鑰匙不得在辦公室過(guò)夜。

　�。�3）注意防火，室內嚴禁抽煙，下班切斷電源。

　　10.財務(wù)人員工作要求：

　�。�1）財務(wù)部經(jīng)理

　　a）貫徹執行國家和上級有關(guān)財務(wù)管理方針、政策和法規，遵守國家法律、法令。

　　b）嚴格遵守財經(jīng)紀律，建立和健全財務(wù)管理制度及核算制度，并負責督促檢查執行情況。

　　c）負責公司資金的平衡、掌握和監督資金的合理使用，監督資金回籠，考核資金使用和投資效果。

　　d）參與策劃重要的經(jīng)營(yíng)策略，并對重要經(jīng)濟合同及投資項目進(jìn)行評議。

　　e）向上級領(lǐng)導提供季度分析報告，并提出可行性建議。

　　f）負責收付憑證的審核、工程結算工作。

　　g）負責編制公司年度預算，制定各部門(mén)考核指標并監督執行。

　　h）對財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導。

　�。�2）主管會(huì )計

　　a）按國家會(huì )計制度規定，進(jìn)行認真審核、分錄、算帳，做到手續完備、內容真實(shí)，數字準確、帳目清楚，做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。

　　b）根據公司的特殊性，分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行分部門(mén)分小區建帳核算，使公司領(lǐng)導和各部門(mén)各小區領(lǐng)導能及時(shí)掌握盈虧情況，

　　c）編制各種記帳憑證，及時(shí)編制會(huì )計報表，為領(lǐng)導的管理工作提供有關(guān)的數據資料。

　　d）負責妥善歸檔保管好會(huì )計憑證、帳簿、報表等一切檔案資料。

　　e）編制資產(chǎn)負債表、損益表、收入明細表、成本明細表，并與其他報表相互核對，有對應關(guān)系的數字必須保持一致，年終編報財務(wù)狀況變動(dòng)表及財務(wù)分析。

　　f）依據國家稅法規定，按時(shí)按規定繳納各項稅金，做好有關(guān)資料的報送工作，按發(fā)票管理的有關(guān)規定，做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。

　　g）嚴守機密，妥善保管會(huì )計檔案資料，及時(shí)裝訂會(huì )計憑證，年底結算完畢，將全年會(huì )計憑證、帳簿、會(huì )計報表等資料收集齊全，整理立卷，妥善保管。

　　h）指導出納，定期檢查或抽查出納的現金庫存情況。

　　i）編制每月經(jīng)營(yíng)情況分析并提供分析報告。

　�。�3）出納員

　　a）遵守國家有關(guān)財經(jīng)紀律，嚴格執行現金管理規定和銀行結算制度。

　　b）負責辦理現金收付各銀行結算業(yè)務(wù)，負責登記現金的銀行存款日記帳，每月終及時(shí)做出銀行存款調節表。

　　c）負責保管庫存現金和各種有價(jià)證券、結算憑證、空白支票、收據和有關(guān)印章。

　　d）認真審查每一筆款項的支付和費用報銷(xiāo)，對違反規定的一律拒付，并及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導反映。嚴禁白條取款入帳。

　　e）負責工資表的編制及發(fā)放。

　　f）出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)帳簿的登記工作和檔案的保管工作。