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《案例分析》知識點(diǎn)：資本金現金流量表構成、計算思路

2016-04-01 14：26　　來(lái)源：建設工程教育網(wǎng)　　字體：大小　　打印

　　資本金現金流量表構成、計算思路

序號

項目

計算方法
1 現金流入 1＝1.1＋1.2＋1.3＋1.4
1.1 營(yíng)業(yè)收入 年營(yíng)業(yè)收入＝設計生產(chǎn)能力×產(chǎn)品單價(jià)×年生產(chǎn)負荷
1.2 補貼收入 補貼收入是指與收益相關(guān)的政府補貼
1.3 回收固定資產(chǎn)余值 固定資產(chǎn)余值＝年折舊費×（固定資產(chǎn)使用年限－營(yíng)運期）＋殘值
年折舊費＝（固定資產(chǎn)原值－殘值）÷折舊年限
固定資產(chǎn)殘值＝固定資產(chǎn)原值×殘值率
1.4 回收流動(dòng)資金 各年投入的流動(dòng)資金在項目期末一次全額回收

2 現金流出 2＝2.1＋2.2＋2.3＋2.4＋2.5＋2.6＋2.7
2.1 項目資本金 建設期和運營(yíng)期各年投資中的自有資金部分
2.2 借款本金償還 借款本金＝長(cháng)期（建設期）借款本金＋流動(dòng)資金借款本金＋臨時(shí)借款本金
2.3 借款利息支付 利息＝長(cháng)期借款利息＋流動(dòng)資金借款利息＋臨時(shí)借款利息
2.4 經(jīng)營(yíng)成本 一般發(fā)生在運營(yíng)期的各年
2.5 營(yíng)業(yè)稅金及附加 各年營(yíng)業(yè)稅金及附加＝當年營(yíng)業(yè)收入×營(yíng)業(yè)稅金及附加稅率

2.6 所得稅 所得稅＝利潤總額×所得稅率＝（營(yíng)業(yè)收入＋補貼收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－總成本）×所得稅率
總成本＝經(jīng)營(yíng)成本＋折舊費＋攤銷(xiāo)費＋利息＋維持運營(yíng)投資
年攤銷(xiāo)費＝無(wú)形資產(chǎn)（或其他資產(chǎn)）/攤銷(xiāo)年限
利息＝長(cháng)期借款利息＋流動(dòng)資金借款利息＋臨時(shí)借款利息
2.7 維持運營(yíng)投資 有些項目運營(yíng)期內需投入的固定資產(chǎn)投資

3 凈現金流量（1－2） 各對應年份1－2
4 累計凈現金流量 各年凈現金流量的累計值
5 折現系數 第t年折現系數：（1＋i）-t
6 折現凈現金流量 各對應年份3×5
7 累計折現凈現金流量 各年折現凈現金流量的累計值

【我要糾錯】 責任編輯：xiaoyanger
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