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《案例分析》知識點(diǎn):擬建項目投資現金流量表構成、計算思路

2016-04-01 14:20  來(lái)源:建設工程教育網(wǎng)  字體:  打印

  擬建項目投資現金流量表構成、計算思路

序號

項目

計算方法

1 現金流入 1=1.1+1.2+1.3+1.4
1.1 營(yíng)業(yè)收入 年營(yíng)業(yè)收入=設計生產(chǎn)能力×產(chǎn)品單價(jià)×年生產(chǎn)負荷
1.2 補貼收入 補貼收入是指與收益相關(guān)的政府補貼,一般已知
1.3 回收固定資產(chǎn)余值 固定資產(chǎn)余值=年折舊費×(固定資產(chǎn)使用年限-運營(yíng)期)+殘值
年折舊費=(固定資產(chǎn)原值-殘值)÷折舊年限
說(shuō)明:固定資產(chǎn)原值含建設期利息
固定資產(chǎn)殘值=固定資產(chǎn)原值×殘值率
(此值一般填寫(xiě)在運營(yíng)期的最后一年)(會(huì )計算)
1.4 回收流動(dòng)資金 各年投入的流動(dòng)資金在項目期末一次全額回收(此值一般填寫(xiě)在運營(yíng)期的最后一年)

2 現金流出 2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5
2.1 建設投資 建設投資中不含建設期利息
建設投資=工程費+工程建設其他費+預備費
2.2 流動(dòng)資金 一般發(fā)生在投產(chǎn)期前幾年,一般已知
2.3 經(jīng)營(yíng)成本 發(fā)生在運營(yíng)期各年,一般已知
2.4 營(yíng)業(yè)稅金及附加 各年營(yíng)業(yè)稅金及附加=年營(yíng)業(yè)收入(1.1)×營(yíng)業(yè)稅金及附加稅率
2.5 維持運營(yíng)投資 有些項目運營(yíng)期內需投入的固定資產(chǎn)投資,一般已知
3 所得稅前凈現金流量(1-2) 各對應年份=1-2
4 累計所得稅前凈現金流量 各對應年份第3項的累計值

5 調整所得稅 調整所得稅=年息稅前利潤(EBIT)×所得稅率
息稅前利潤(EBIT)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-總成本費用+利息支出+補貼收入
=年營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-經(jīng)營(yíng)成本-折舊費-攤銷(xiāo)費-維持運營(yíng)投資+補貼收入
年攤銷(xiāo)費=無(wú)形資產(chǎn)(或其他資產(chǎn))/攤銷(xiāo)年限
6 所得稅后凈現金流量(3-5) 各年=3-5
7 累計所得稅后凈現金流量 各對應年份的第6項的累計值
8 折現系數 一般已知
9 折現后凈現金流量 對應年份的6×8
10 累計折現后凈現金流量 最后一年的值即為項目的FNPV

我要糾錯】 責任編輯:xiaoyanger
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