《案例分析》知識點(diǎn):擬建項目投資現金流量表構成、計算思路
擬建項目投資現金流量表構成、計算思路
序號 |
項目 |
計算方法 |
1 | 現金流入 | 1=1.1+1.2+1.3+1.4 |
1.1 | 營(yíng)業(yè)收入 | 年營(yíng)業(yè)收入=設計生產(chǎn)能力×產(chǎn)品單價(jià)×年生產(chǎn)負荷 |
1.2 | 補貼收入 | 補貼收入是指與收益相關(guān)的政府補貼,一般已知 |
1.3 | 回收固定資產(chǎn)余值 | 固定資產(chǎn)余值=年折舊費×(固定資產(chǎn)使用年限-運營(yíng)期)+殘值 年折舊費=(固定資產(chǎn)原值-殘值)÷折舊年限 說(shuō)明:固定資產(chǎn)原值含建設期利息 固定資產(chǎn)殘值=固定資產(chǎn)原值×殘值率 (此值一般填寫(xiě)在運營(yíng)期的最后一年)(會(huì )計算) |
1.4 | 回收流動(dòng)資金 | 各年投入的流動(dòng)資金在項目期末一次全額回收(此值一般填寫(xiě)在運營(yíng)期的最后一年) |
2 | 現金流出 | 2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5 |
2.1 | 建設投資 | 建設投資中不含建設期利息 建設投資=工程費+工程建設其他費+預備費 |
2.2 | 流動(dòng)資金 | 一般發(fā)生在投產(chǎn)期前幾年,一般已知 |
2.3 | 經(jīng)營(yíng)成本 | 發(fā)生在運營(yíng)期各年,一般已知 |
2.4 | 營(yíng)業(yè)稅金及附加 | 各年營(yíng)業(yè)稅金及附加=年營(yíng)業(yè)收入(1.1)×營(yíng)業(yè)稅金及附加稅率 |
2.5 | 維持運營(yíng)投資 | 有些項目運營(yíng)期內需投入的固定資產(chǎn)投資,一般已知 |
3 | 所得稅前凈現金流量(1-2) | 各對應年份=1-2 |
4 | 累計所得稅前凈現金流量 | 各對應年份第3項的累計值 |
5 | 調整所得稅 | 調整所得稅=年息稅前利潤(EBIT)×所得稅率 息稅前利潤(EBIT)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-總成本費用+利息支出+補貼收入 =年營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-經(jīng)營(yíng)成本-折舊費-攤銷(xiāo)費-維持運營(yíng)投資+補貼收入 年攤銷(xiāo)費=無(wú)形資產(chǎn)(或其他資產(chǎn))/攤銷(xiāo)年限 |
6 | 所得稅后凈現金流量(3-5) | 各年=3-5 |
7 | 累計所得稅后凈現金流量 | 各對應年份的第6項的累計值 |
8 | 折現系數 | 一般已知 |
9 | 折現后凈現金流量 | 對應年份的6×8 |
10 | 累計折現后凈現金流量 | 最后一年的值即為項目的FNPV |


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