（二）合同簽署階段的風(fēng)險

　　合同簽署階段的風(fēng)險是指在合同簽署階段存在不當行為的風(fēng)險，主要包括合同正式簽署風(fēng)險、合同分送相關(guān)部門(mén)的風(fēng)險等。

　　合同正式簽署風(fēng)險是指正式簽署合同過(guò)程中存在不當行為的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現為：超越權限簽訂合同；合同印章管理不當，為不符合管理程序的合同加蓋了合同印章；簽署后的合同被篡改等�？刂拼祟�(lèi)風(fēng)險的主要方法是：嚴格劃分各類(lèi)合同的簽署權限，嚴禁超越權限簽署合同；嚴格合同印章管理，確保只為符合管理程序的合同文本加蓋合同印章；合同必須由雙方當事人當面簽訂；采取恰當措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章、使用防偽印記、使用紙質(zhì)合同書(shū)、使用不可編輯的電子文檔格式等方法對合同內容加以控制，防止對方單方面改動(dòng)合同文書(shū)等。

　　合同分送相關(guān)部門(mén)的風(fēng)險是指在合同分送相關(guān)部門(mén)過(guò)程中可能存在不當行為的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現為：合同被送到了不相關(guān)的部門(mén)；收到合同的相關(guān)部門(mén)沒(méi)有采取妥善措施處理合同；因保管不當導致合同泄密等�？刂拼祟�(lèi)風(fēng)險的主要措施是實(shí)施合同簽收制度，并及時(shí)退回與本部門(mén)不相關(guān)的合同；指定專(zhuān)人負責合同的日常保管，并為合同保管提供相應的條件；建立合同管理的責任追究制度等。

　�。ㄈ�）合同履行階段的風(fēng)險

　　合同履行階段的風(fēng)險是指在合同履行階段中存在不當行為的風(fēng)險，包括合同履行過(guò)程中的風(fēng)險、合同變更或轉讓風(fēng)險、合同終止風(fēng)險、合同糾紛處理不當的風(fēng)險等。

　　合同履行過(guò)程中的風(fēng)險是指在合同履行過(guò)程中存在的風(fēng)險，主要表現為違約風(fēng)險，即本企業(yè)或對方?jīng)]有恰當地履行合同中約定的義務(wù)�？刂七`約風(fēng)險的主要方法是：簽約前認真調查對方的履約能力和商業(yè)信譽(yù)等情況，盡量只與具有良好履約能力和商業(yè)信譽(yù)的單位簽訂合同；在合同中明確規定違約責任；要求對方為履行合同提供相應的擔保措施；對合同履行過(guò)程進(jìn)行監督，一旦發(fā)現對方有違約的可能或違約行為，則采取相應措施將合同損失降到最低等。

　　合同變更或轉讓風(fēng)險是指在合同變更或轉讓過(guò)程中存在的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現為：應當變更合同內容或條款但未采取相應的變更行為；合同變更未經(jīng)相應的管理程序，導致合同變更行為不當或無(wú)效；合同轉讓行為未經(jīng)原合同當事人和合同受讓人達成一致意見(jiàn)，使合同轉讓行為無(wú)效；合同轉讓未經(jīng)相應的管理程序，導致合同轉讓行為不當或無(wú)效等�？刂拼祟�(lèi)風(fēng)險的主要方法是：明確規定合同變更或轉讓需向相關(guān)負責人報告；合同變更或轉讓的內容和條款必須與當事人協(xié)商一致；變更或轉讓后的合同視同新合同，需履行相應的合同管理程序等。

　　合同終止風(fēng)險是指在辦理合同終止手續過(guò)程中存在不當行為的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現為：未達到終止條件的合同終止；合同終止未辦理相關(guān)的手續等�？刂拼祟�(lèi)風(fēng)險的主要方法是：明確規定合同終止的條件以及應當辦理的相關(guān)手續；指定專(zhuān)人對合同終止手續進(jìn)行復核等。

　　合同糾紛處理不當的風(fēng)險是指在處理合同糾紛過(guò)程中存在不當行為的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要包括：未及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導報告合同糾紛和擬采取的對策；未及時(shí)采取有效措施防止糾紛的擴大和發(fā)展；未與對方有效協(xié)商合同糾紛解決辦法，或合同糾紛解決辦法未得到授權批準；未收集充分的對方違約行為的證據，導致本企業(yè)在糾紛處置過(guò)程中處于舉證不力的地位；未按照合同約定追究對方的違約責任等�？刂拼祟�(lèi)風(fēng)險的主要方法是明確規定合同糾紛的處置辦法；明確各類(lèi)人員在合同糾紛處置中的責任；合同糾紛處置方案應當經(jīng)適當管理層的審核批準等。

　�。ㄋ模┖贤�履行后管理階段的風(fēng)險

　　合同履行后管理階段的風(fēng)險即在合同履行完畢或終止后管理過(guò)程中存在的風(fēng)險，包括合同歸檔保管的風(fēng)險、執行情況評價(jià)的風(fēng)險等。

　　合同歸檔保管的風(fēng)險是指在合同歸檔保管過(guò)程中存在的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要包括合同丟失或泄密；合同被濫用等�？刂拼祟�(lèi)風(fēng)險的主要方法是明確規定合同管理人員的職責；規定合同借閱的審批程序；實(shí)施合同管理的責任追究制度；對合同保管情況實(shí)施定期和不定期的檢查等。

　　合同執行情況評價(jià)風(fēng)險是指在合同執行情況評價(jià)中存在的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要包括：未對合同執行情況進(jìn)行評價(jià)；在合同評價(jià)過(guò)程中未按照規定兼顧全面和突出重點(diǎn)等�？刂拼祟�(lèi)風(fēng)險的主要方法是：制定合同執行情況的評價(jià)制度，建立合同執行情況評價(jià)的操作指南；實(shí)施責任追究制度等。

　　三、按導致風(fēng)險主要因素分析的合同管理風(fēng)險及其控制方法

　　按照合同當事人是否可控分析，導致合同風(fēng)險的主要因素可分成外部環(huán)境因素、合同對方的因素、本企業(yè)自身的因素。

　�。ㄒ唬┩獠凯h(huán)境因素

　　導致合同風(fēng)險的外部環(huán)境因素包括宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、政治、政策、法律、社會(huì )、科技進(jìn)步以及地理環(huán)境、氣候變化、交通事故、自然災害等其他不可控因素。企業(yè)在簽訂合同過(guò)程中，應當充分考慮這些因素對合同履行的影響，特別是政治、政策和法律方面的影響。外部環(huán)境因素所導致的合同風(fēng)險，合同當事人均無(wú)法控制，只能合理預測，并采取恰當的風(fēng)險應對措施，如風(fēng)險規避或風(fēng)險承受。當然，在情況允許時(shí)，也可采取風(fēng)險分擔措施，如購買(mǎi)保險等。

　�。ǘ�）合同對方的因素

　　因合同對方的原因導致合同風(fēng)險的因素主要包括合同對方的蓄意欺詐或違約、財務(wù)狀況不佳、生產(chǎn)能力與技術(shù)水平等。如對方一開(kāi)始就根本沒(méi)有履行合同的意愿，簽訂合同的目的就是為了欺詐他人；或者在合同履行過(guò)程中借故小題大作，蓄意不履行合同義務(wù)；或者陷入財務(wù)困境，無(wú)力履行合同義務(wù)；或者因生產(chǎn)能力或技術(shù)水平等方面的原因，無(wú)力履行合同規定的數量或質(zhì)量標準等�？刂七@類(lèi)風(fēng)險，可采取“事前防范、事中控制、事后補救”的方法。事前防范就是在簽約前全面調查對方的簽約動(dòng)機、履約能力和商業(yè)信譽(yù)等，并做出恰當的風(fēng)險評估；只與具有良好履約能力和商業(yè)信譽(yù)的單位簽訂合同；只簽訂與對方履約能力相符合的合同；要求對方提供履行合同的擔保等。事中控制就是密切監控合同履行過(guò)程，一旦發(fā)現對方有違約的可能，或者已有違約行為，立即采取相應的對策，防止風(fēng)險擴大和發(fā)展。事后補救就是在對方違約后，根據合同約定追究其違約責任，甚至采取合同仲裁或訴訟方式等。

　�。ㄈ�）本企業(yè)自身的因素

　　本企業(yè)自身原因導致合同風(fēng)險的主要因素有合同決策、管理水平、操作人員素質(zhì)、財務(wù)狀況、生產(chǎn)能力和技術(shù)水平等。合同決策因素主要包括合同策劃、初步確定的準合同對象、合同關(guān)鍵內容的確定等存在不當行為或結論；管理水平因素主要包括企業(yè)戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標設定不當、與合同管理相關(guān)的職責分工不當、合同管理制度的制定和執行存在重大缺陷等；操作人員素質(zhì)因素包括與合同相關(guān)的管理人員缺乏必要的專(zhuān)業(yè)勝任能力和經(jīng)驗、對待工作不嚴謹、沒(méi)有認真執行合同管理制度、蓄意規避合同管理制度、與外部人員合謀欺詐本企業(yè)等；財務(wù)狀況因素主要是指本企業(yè)因財務(wù)狀況不佳而無(wú)力償還到期債務(wù)，導致違約；生產(chǎn)能力和技術(shù)水平因素主要是指企業(yè)目前生產(chǎn)能力或技術(shù)水平不能滿(mǎn)足履行合同義務(wù)的要求等�？刂拼祟�(lèi)風(fēng)險的主要策略是風(fēng)險降低，即建立合同內部控制并嚴格執行。

　　四、合同風(fēng)險的主要應對策略

　　企業(yè)應當綜合運用風(fēng)險規避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔和風(fēng)險承受等風(fēng)險應對策略，實(shí)現對合同風(fēng)險的有效控制。

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險規避

　　風(fēng)險規避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的合同風(fēng)險，通過(guò)放棄或者終止與該風(fēng)險相關(guān)的合同以避免和減輕損失的策略。根據規避的程度和方式，可將合同風(fēng)險規避策略進(jìn)一步劃分為完全拒絕承擔、逐步試探承擔和中途放棄承擔等三種策略。

　　完全拒絕承擔合同風(fēng)險策略是指通過(guò)合同風(fēng)險評估后，企業(yè)直接拒絕承擔某類(lèi)或某個(gè)合同風(fēng)險。如通過(guò)對某企業(yè)進(jìn)行合同調查和合同風(fēng)險評估后，認為該企業(yè)長(cháng)期經(jīng)營(yíng)管理混亂、財務(wù)狀況不佳、產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量不高、商業(yè)信譽(yù)不好等，合同風(fēng)險很高，就不能與該企業(yè)簽訂合同。

　　逐步試探承擔合同風(fēng)險策略是指通過(guò)合同風(fēng)險評估后，雖然認為某種或某個(gè)合同風(fēng)險很大，但又不宜采取完全拒絕的方式，則宜采取分步實(shí)施策略，規避部分風(fēng)險。如通過(guò)合同風(fēng)險評估后，認為與某公司開(kāi)展業(yè)務(wù)往來(lái)風(fēng)險很高，但該公司提供的產(chǎn)品又是本企業(yè)急需的，則可采取此種合同風(fēng)險規避策略，先與其簽訂標的金額較小的合同，通過(guò)逐步接觸和合同履行進(jìn)展情況，再逐步增大標的金額。

　　中途放棄承擔合同風(fēng)險策略是指因外部環(huán)境發(fā)生變化或對方發(fā)生違約行為等，企業(yè)中途終止合同的履行，控制合同風(fēng)險的擴大和發(fā)展。如在合同履行過(guò)程中，因外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或者對方存在違約行為，本企業(yè)繼續履行合同義務(wù)，將會(huì )造成更大的損失和風(fēng)險，則宜采取此種策略。

　�。ǘ�）風(fēng)險降低

　　風(fēng)險降低是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備采取適當的合同控制措施降低合同風(fēng)險或者減輕合同損失，將合同風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內的策略。建立和實(shí)施合同內部控制，是降低合同風(fēng)險的主要方法。

　�。ㄈ�）風(fēng)險分擔

　　風(fēng)險分擔是企業(yè)準備借助他人力量，采取合同業(yè)務(wù)分包、請專(zhuān)門(mén)擔保公司擔保等方式和適當的控制措施，將合同風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內的策略。根據分擔方式不同，可將合同風(fēng)險分擔策略分為合同風(fēng)險分散、請擔保公司擔保等方式。

　　合同風(fēng)險分散就是指將一個(gè)標的金額大的合同拆分成標的金額較小的合同，與不同單位簽訂合同，將風(fēng)險分散在不同的空間，以減少企業(yè)遭受合同風(fēng)險損失的程度。如與不同的供貨商簽訂同一種原材料的采購合同、與不同的客戶(hù)簽訂同一種產(chǎn)品的銷(xiāo)售合同等。

　　請擔保公司擔保就是指對風(fēng)險較大、企業(yè)難以控制的合同，請專(zhuān)門(mén)的擔保公司進(jìn)行擔保，一旦發(fā)生合同風(fēng)險，則可從擔保公司獲得一定的補償，以彌補合同損失的方式。一般的，對于涉外、外貿合同，可請實(shí)力強、經(jīng)驗豐富的涉外擔保公司進(jìn)行擔保。

　�。ㄋ模╋L(fēng)險承受

　　風(fēng)險承受是企業(yè)對風(fēng)險承受度之內的合同風(fēng)險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低合同風(fēng)險或者減輕合同損失的策略。一般的，對于標的金額小，或者能夠即時(shí)結清的合同，可以采用合同風(fēng)險承受策略。