摘要：隨著(zhù)中國加入WTO，我國經(jīng)濟將在更廣的范圍和更深的程度上融入經(jīng)濟全球化體系，企業(yè)將面臨著(zhù)十分嚴峻的國際競爭形式。文章在深刻分析企業(yè)信用管理概念的基礎上，針對我國企業(yè)信用管理的現狀，借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗，提出了加強企業(yè)內部信用風(fēng)險管理，提高企業(yè)競爭能力的具體思路。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；信用管理；概念；思路

　　現代市場(chǎng)經(jīng)濟的實(shí)質(zhì)是以契約為基礎的信用經(jīng)濟，信用交易已成為企業(yè)獲取市場(chǎng)競爭力的必要手段和主要經(jīng)營(yíng)方式。據統計，在歐美國家，企業(yè)間的信用支付已占到交易的80％以上。建立現代企業(yè)信用管理制度，顯然成為企業(yè)長(cháng)期發(fā)展的核心和基礎，成為企業(yè)具備國際競爭力根本保障。

　　一、企業(yè)信用管理的相關(guān)概念

　　信用是一種建立在信任基礎上的能利用的資源，可以進(jìn)行融資、理財、配置資源等。企業(yè)信用管理有狹義和廣義之分，廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)；狹義的信用管理是指對信用交易中的風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和評估，并通過(guò)制定信用管理政策，指導和協(xié)調內部各部門(mén)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，以保障應收賬款安全和及時(shí)回收，有效地控制風(fēng)險和用最經(jīng)濟合理的方法綜合處理風(fēng)險，使風(fēng)險降低到最小程度。信用管理的主要職能是風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險控制和風(fēng)險處理。信用管理的意義包括：短期意義：隨時(shí)監控客戶(hù)應收賬款的回收，對出現的問(wèn)題及時(shí)處理。長(cháng)期意義：信用管理規范的企業(yè)不僅自身信用良好，而且對客戶(hù)進(jìn)行信用評價(jià)，對資信狀況良好的企業(yè)給予超過(guò)市場(chǎng)平均水平的信用額度和信用期，反之則進(jìn)行現款交易或給予較小的信用額度和較短的信用期，通過(guò)優(yōu)勝劣汰，最終企業(yè)會(huì )擁有一個(gè)穩定守信的客戶(hù)群，自身形象也會(huì )得到很大提高。

　　二、我國企業(yè)信用管理的現狀

　　目前，我國大多數企業(yè)經(jīng)營(yíng)者已經(jīng)意識到信用是融入國際市場(chǎng)的“準入證”，并做了一些有益的探索。但是，我國企業(yè)的整體信用管理還是處于較低層次，很難適應當前買(mǎi)方市場(chǎng)和信用經(jīng)濟的要求。

　　（一）企業(yè)信用管理政策法規體系不規范

　　市場(chǎng)經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，但由于目前的市場(chǎng)經(jīng)濟體系不完善，在市場(chǎng)經(jīng)濟的某些領(lǐng)域內還存在著(zhù)“法律真空”現象。企業(yè)信用管理政策法規的發(fā)展現狀不容樂(lè )觀(guān)，尚未形成具有針對性的、規范的企業(yè)信用結算制度政策法規體系，只有部分條款散見(jiàn)于《公司法》、《合同法》等相關(guān)法律和一些地方政策法規中，其權威性、規范性和指導性都不強，無(wú)法對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的信用行為進(jìn)行全面規范管理。

　　（二）企業(yè)信用管理機制不完善

　　1、企業(yè)信用管理機構缺位。很多企業(yè)的銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部門(mén)在風(fēng)險控制和信用管理問(wèn)題上職責劃分不清，沒(méi)有設立獨立的信用管理部門(mén)和專(zhuān)業(yè)人員，而是由銷(xiāo)售人員或其他部門(mén)人員兼做信用管理工作。

　　2、信用風(fēng)險管理機制缺乏。在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，貿易環(huán)境的多變性決定了客戶(hù)情況的易變，客戶(hù)的資信狀況會(huì )隨著(zhù)環(huán)境的變化而改變，很多企業(yè)不重視信用風(fēng)險控制，沒(méi)有建立動(dòng)態(tài)的信用風(fēng)險管理跟蹤機制，事前不能準確掌握客戶(hù)的資信狀況，事中沒(méi)有靈敏的客戶(hù)跟蹤反饋機制，事后又缺乏有效的欠款追討控制手段，使企業(yè)面臨交易風(fēng)險。

　　（三）信用管理方法和技術(shù)不先進(jìn)

　　目前，我國大多數企業(yè)還沒(méi)有很好地掌握和運用現代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。如缺乏客戶(hù)資信方面的資料；對客戶(hù)的信用風(fēng)險缺少評估和預測；交易中往往依靠主觀(guān)判斷，缺少科學(xué)的決策依據；在銷(xiāo)售管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專(zhuān)業(yè)方法等等。

　　三、外企信用管理制度的特征

　　隨著(zhù)我國經(jīng)濟逐步與國際接軌，越來(lái)越多的外資、合資企業(yè)進(jìn)駐我國，與國內企業(yè)信用管理狀況相比，這些企業(yè)更重視內部管理制度的建設，對營(yíng)運資金管理和信用管理更為重視。

　　（一）信用文化深入人心

　　在西方國家，信用作為商品已經(jīng)成為個(gè)人和企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟中的通行證。講信用成為人們的自覺(jué)行為，企業(yè)以擁有較高的信用等級為榮，將信用視為實(shí)力和財富的象征，信用已成為參與市場(chǎng)經(jīng)濟的第一要素。

　　（二）信用管理法制體系完善齊全

　　國外的法典普遍確立了信用原則，使之成為整個(gè)民事活動(dòng)的基本準則以及現代民法的最高指導原則，并對信用管理專(zhuān)門(mén)立法，制定了嚴格高效的信用管理懲罰機制。對不遵守信用的企業(yè)，將通過(guò)完善的法制網(wǎng)絡(luò )和宣傳體系，使之無(wú)法立足。

　　（三）信用服務(wù)優(yōu)質(zhì)周到

　　外企對企業(yè)信息公開(kāi)化有明確的規定，通過(guò)開(kāi)放、準確、可靠的信用數據庫，企業(yè)能以合法方式輕松獲得其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)的信用信息。在企業(yè)以信用方式進(jìn)行交易全部過(guò)程中，均有規范的中介機構為之提供相關(guān)服務(wù)，保證了企業(yè)能更好地預防風(fēng)險和完善其自身的信用管理制度。

　　四、建立健全企業(yè)信用管理制度的思路

　　“立信才能立業(yè)”，我國企業(yè)只有樹(shù)立誠信意識，加強信用管理，塑造誠信形象，才能在國際經(jīng)濟舞臺上贏(yíng)得聲譽(yù)，獲得發(fā)展。針對我國商貿企業(yè)普遍存在的賒銷(xiāo)壞賬、賬款回收期較長(cháng)、管理費用高等問(wèn)題，商務(wù)部于2008年開(kāi)始實(shí)施《商貿企業(yè)信用管理技術(shù)規范》推薦性行業(yè)標準。目的是希望通過(guò)該標準，指導企業(yè)改進(jìn)信用管理技術(shù)，優(yōu)化信用管理流程，提高信用管理水平，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。參照該標準，建立健全企業(yè)信用管理制度應遵照如下思路：

　　（一）加強信用管理制度政策法規建設

　　市場(chǎng)經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，企業(yè)信用管理需要法律的支持、規范和保障，應參照國際經(jīng)驗并結合我國具體國情，盡快建立健全企業(yè)信用政策法規體系，為管理機關(guān)和征信機構開(kāi)展企業(yè)信用采集、保存、評級、發(fā)布、運用提供法律依據，改變目前社會(huì )信用體系的建立缺乏法律基礎的狀況。應嚴格執行有關(guān)法規，規范企業(yè)、個(gè)人提供的信用信息，對故意造成信息失真的行為給予嚴厲的懲罰，規范資信公司，防止其提供不真實(shí)的評級。

　　（二）建立健全對客戶(hù)的信用管理

　　1、建立合理的信用管理組織機構。企業(yè)信用風(fēng)險管理是一項專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強的工作，須由特定的部門(mén)或組織才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對信用進(jìn)行事前控制、事中控制、事后控制，需要專(zhuān)業(yè)人員從事大量的調查、分析、專(zhuān)業(yè)化的管理和控制。因此，企業(yè)應建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì )直接領(lǐng)導下的獨立信用管理部門(mén)，有效地協(xié)調企業(yè)的銷(xiāo)售目標和財務(wù)目標，在企業(yè)內部形成一個(gè)科學(xué)的制約機制。應將信用管理的職責在信用、銷(xiāo)售、財務(wù)、采購等各業(yè)務(wù)部門(mén)之間進(jìn)行科學(xué)合理地分工，并進(jìn)行及時(shí)有效地溝通配合。

　　2、健全企業(yè)信用管理制度。企業(yè)應根據自身特點(diǎn)，建立一套完善合理的信用管理制度，應包括信用管理機構職責及工作制度、企業(yè)員工誠信教育管理制度、客戶(hù)資信管理制度、應收賬款回收制度、合同管理制度、合同信用檔案管理制度等，并強化措施，抓好落實(shí)。還應根據環(huán)境的變化和實(shí)施的情況，及時(shí)進(jìn)行修訂完善。

　　3、應用科學(xué)的信用管理方法。

　�。�1）收集客戶(hù)資料。及時(shí)全面地了解客戶(hù)、合作伙伴和競爭對手的信用狀況，對于企業(yè)防范風(fēng)險、擴大交易、提高利潤、減少損失起著(zhù)關(guān)鍵作用。

　�。�2）評估和授信。應在對信用要素進(jìn)行詳細分析的基礎上，結合本企業(yè)以及其他行業(yè)、企業(yè)的經(jīng)驗，經(jīng)過(guò)比較權重、量化指標，最終得到一個(gè)科學(xué)的評價(jià)標準。

　�。�3）保障債權。信用管理人員和法律專(zhuān)業(yè)審核合同條款，排除可能造成損失的漏洞；嚴格審查單證票據，防止各種結算方式的欺詐；提出債權保障建議，包括保理、信用保險、福費廷、銀行擔保、商業(yè)擔保、個(gè)人擔保等手段轉嫁信用風(fēng)險，減少信用損失。

　�。�4）賬款追收。企業(yè)應認真分析每筆應收賬款逾期的原因，找到最佳處理對策，并及時(shí)采取措施進(jìn)行追收。

　　（三）完善企業(yè)自身的信用管理

　　首先，要把信用作為一種資源來(lái)看待，培育信用文化，使誠信滲透到企業(yè)的每一個(gè)組織系統、每一項活動(dòng)和每一個(gè)員工的行為中。其次，應將誠信文化與企業(yè)生產(chǎn)與管理的每一個(gè)環(huán)節融合起來(lái)，以誠信來(lái)指導企業(yè)的管理和發(fā)展，在管理和發(fā)展中體現誠信的豐富內涵。最后，應加強對員工的信用管理，增強對員工的信用培訓，并在人力資源管理的招聘、選拔、晉升等職能中，將人的誠實(shí)性、可靠性、責任感等信用特征作為考察、測量和培養的重要依據。

　　參考文獻：

　　1、林均月。企業(yè)與消費者信用管理[M]。上海財經(jīng)大學(xué)出版社，2005

　　2、吳晶妹。信用管理概論[M]。上海財經(jīng)出版社，2005