（四）資產(chǎn)負債表的編制

　　資產(chǎn)負債表綜合反映項目計算期內各年末資產(chǎn)、負債和所有者權益的增減變化及對應關(guān)系，用以考察項目資產(chǎn)、負債、所有者權益的結構是否合理，進(jìn)行清償能力分析。資產(chǎn)負債表的編制依據是“資產(chǎn)=負債+所有者權益”。

　　（1）資產(chǎn)由流動(dòng)資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無(wú)形及遞延資產(chǎn)凈值四項組成。

　　1）流動(dòng)資產(chǎn)總額為應收賬款、存貨、現金、累計盈余資金之和。前三項數據來(lái)自流動(dòng)資金估算表；累計盈余資金數額則取自資金與運用表，但應扣除其中包含的回收固定資產(chǎn)余值及自有流動(dòng)資金。

　　2）在建工程是指投資計劃與資金籌措表中的年固定資產(chǎn)投資額，其中包括固定資產(chǎn)投資方向調節稅和建設期利息。

　　3）固定資產(chǎn)凈值和無(wú)形及遞延資產(chǎn)凈值分別從固定資產(chǎn)折舊費估算表和無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)估算表取得。

　　（2）負債包括流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。流動(dòng)負債中的應付賬款數據可由流動(dòng)資金估算表直接取得。流動(dòng)資金借款和其他短期借款兩項流動(dòng)負債及長(cháng)期借款均指借款余額，需根據資金與運用表中的對應項及相應的本金償還項進(jìn)行計算。

　　1）長(cháng)期借款及其他短期借款余額的計算按下式進(jìn)行：

　　第T年借款余額：∑（借款-本金償還）t （t=1-T）

　　其中，（借款-本金償還） t為資金與運用表中第t年借款與同一年度本金償還之差。

　　2）按照流動(dòng)資金借款本金在項目計算期末用回收流動(dòng)資金一次償還的一般假設，流動(dòng)資金借款余額的計算按下式進(jìn)行：

　　第T年借款余額=∑（借款） t （t=1-T）

　　其中，（借款）t為資金與運用表中第t年流動(dòng)資金借款額。若為其他情況，可參照長(cháng)期借款的計算方法計算。

　?。?）所有者權益包括資本金、資本公積金、累計盈余公積金及累計未分配利潤。其中，累計未分配利潤可直接得自損益表；累計盈余公積金也可由損益表中盈余公積金項計算各年份的累計值，但應根據有無(wú)用盈余公積金彌補虧損或轉增資本金的情況進(jìn)行相應調整。資本金為項目投資中累計自有資金（扣除資本溢價(jià)），當存在由資本公積金或盈余公積金轉增資本金的情況時(shí)應進(jìn)行相應調整。資本公積金為累計資本溢價(jià)及贈款，轉增資本金時(shí)進(jìn)行相應調整資產(chǎn)負債表，使其滿(mǎn)足等式：資產(chǎn)=負債+所有者權益。

　　（五）財務(wù)外匯平衡表的編制

　　財務(wù)外匯平衡表主要適用于有外匯收支的項目，用以反映項目計算期內各年外匯余缺程度，進(jìn)行外匯平衡分析。

　　財務(wù)外匯平衡表格式見(jiàn)書(shū)p191.“外匯余缺”可由表中其他各項數據按照外匯等于外匯運用的等式直接推算。其他各項數據分別來(lái)自與收入、投資、資金籌措、成本費用、借款償還等相關(guān)的估算報表或估算資料。