1.項目流動(dòng)資金中的現金是指貨幣資金，包括企業(yè)庫存現金和銀行存款；現金需要量=（年工資福利費+年其他費用）/現金周轉次數；

　　2.流動(dòng)負債只考慮應付帳款一項。應付帳款=（年外購原材料+年外購燃料）/應付帳款周轉次數；

　　3.財務(wù)基礎數據測算的內容：項目總投資及其資金來(lái)源和籌措；生產(chǎn)成本費用；銷(xiāo)售收入與稅金；銷(xiāo)售利潤的形成與分配；貸款還本付息測算；

　　4.生產(chǎn)成本費用是指項目生產(chǎn)運營(yíng)支出的各種費用；按成本與生產(chǎn)過(guò)程的關(guān)系分為制造成本和期間費用；按成本與產(chǎn)量的關(guān)系，分為固定成本和可變成本；按財務(wù)評價(jià)的特定要求分為總成本費用和經(jīng)營(yíng)成本；

　　5.總成本費用包括產(chǎn)品制造成本、期間費用；

　　6.產(chǎn)品制造費用由直接費用和制造費用組成；期間費用包括管理費用、財務(wù)費用、銷(xiāo)售費用；期間費用不計入成本；直接費用由直接材料、直接工資及福利費、其他直接支出組成；直接費用直接計入成本；

　　7.銷(xiāo)售收入的估算：確定銷(xiāo)售量；確定產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格；確定銷(xiāo)售收入；

　　8.還本付息的資金來(lái)源：歸還借款的利息；固定資產(chǎn)折舊；無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費；和其他還款資金來(lái)源；

　　9.國外借款的還款方式：等額還本付息；等額還本、利息照付；

　　10.財務(wù)評價(jià)的作用：考慮項目財務(wù)盈利能力；用于制定適宜的資金規劃；為協(xié)調企業(yè)利益與國家利益提供依據；財務(wù)評價(jià)的內容：財務(wù)盈利能力評價(jià)主要考察投資項目的盈利水平；為此目的，需編制全部現金流量表、自有資金現金流量表和損益表三個(gè)基本財務(wù)報表；計算財務(wù)內部收益率、凈現值、投資回收期、投資收益率等指標；償債能力分析主要編制資金來(lái)源與運用表、資產(chǎn)負債表；

　　11.為了進(jìn)行投資項目的經(jīng)濟效果分析，需編制的財務(wù)報表主要有：財務(wù)現金流量表、損益表、資金來(lái)源與運用表和資產(chǎn)負債務(wù)表；

　　12.按投資計算基礎的不同，現金流量表分為全部現金流量表和自有資金現金流量表；

　　13.現金流入為產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、回收固定資產(chǎn)佘值、回收流動(dòng)資金；固定資產(chǎn)佘值和流動(dòng)資金的回收均在計算期最后一年；固定資產(chǎn)佘值回收額為固定資產(chǎn)折舊費估算表中最后一年的固定資產(chǎn)期末凈值，流動(dòng)資金回收額為項目正常年份流動(dòng)資金的占用額；

　　14.現金流出包括固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資金、經(jīng)營(yíng)成本及稅金；

　　15.項目建設期各年的現金流量為各年現金流量減對應年份的現金流量，各年累計凈現金流量為本年及以前各年凈現金流量之和；

　　16.自有資金現金流入各項數據來(lái)源與全部投資現金流量表相同；現金流出的項目包括：自有資金、借款本金償還、借款利息支付、經(jīng)營(yíng)成本及稅金；項目建設期各年的凈現金流量為各年現金流入量減對應年份的現金流出量；

　　17.損益表能反映項目計算期內各年的銷(xiāo)售收入、總成本費用、利潤總額、所得稅及稅后利潤的分配情況的重要財務(wù)報表；此表的編制基礎是會(huì )計上的權責發(fā)生制原則；

　　18.資金來(lái)源與運用表能全面反映項目資金運動(dòng)全貌；項目資金來(lái)源包括：利潤、折舊、攤銷(xiāo)、長(cháng)期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)佘值、回收流動(dòng)資金等；項目資金運用包括：固定資產(chǎn)投資、建設期利息、流動(dòng)資金、所得稅、應付利潤、長(cháng)期借款還本、短期借款還本等；資金來(lái)源與運用表反映項目計算期內各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計劃，并為編制資產(chǎn)負債表提供依據；

　　19.資產(chǎn)負債表綜合反映項目計算期內各年末資產(chǎn)、負債的所有者權益的增減變化及對應關(guān)系，用以考察項目資產(chǎn)、負債、所有者權益的結構是否合理，進(jìn)行清償能力分析，資產(chǎn)負債表的編制依據是“資產(chǎn)=負債+所有者權益”；

　　20.資產(chǎn)由流動(dòng)資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無(wú)形資產(chǎn)凈值四項組成；負債包括流動(dòng)負債和長(cháng)期負債；

　　21.流動(dòng)資產(chǎn)總額為應收帳款、存貨、現金、累計盈余資金之和；在建工程是指投資計劃與資金籌措表中的年固定資產(chǎn)投資額，其中包括固定資產(chǎn)投資方向調節稅和建設期利息；

　　22.固定資產(chǎn)凈值和無(wú)形資產(chǎn)凈值分別從固定資產(chǎn)折舊費估算表和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)估算表中取得；所有者權益包括：資本金、資本公積金、累計盈余公積金及累計未分配利潤；

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