一、《還本付息表》

　　1、還本付息表有兩種形式，一是等額本金法，二是最大償還能力法。

　　2、本例題是用的最大償還能力法。

　　3、基于最大償還能力法，本表中的第4行“本年應還本金”先不要填，因為：本年應還本金=本年的最終現金結余=本年凈利潤+折舊+攤銷(xiāo)，在《總成本費用表》和《損益表》沒(méi)出來(lái)之前是填不了的。

　　4、另需注意：最后一年，最后一年上述公式是不能直接用的，需要先和尚需還款本金額比較。

　　二、《總成本費用表》說(shuō)明以下幾點(diǎn)：

　　1、年經(jīng)營(yíng)成本指的是付現成本。

　　2、“長(cháng)期借款利息”一行數據取自《還本付息表》。

　　3、總成本費用包括付現成本、非付現成本兩大類(lèi)。非付現成本又包括折舊費、攤銷(xiāo)費兩大類(lèi)。長(cháng)期借款利息應當是付現成本，只不過(guò)不包括在“年經(jīng)營(yíng)成本”中，需單獨列示。

　　4、總成本費用=年經(jīng)營(yíng)成本+折舊+攤銷(xiāo)+利息

　　三、《損益表》1、總成本取自《總成本費用表》。

　　2、利潤總額=收入-稅金及附加-總成本

　　3、所得稅=利潤總額*33%

　　4、稅后利潤=利潤總額-所得稅

　　5、有一個(gè)假設：就是在只有還完借款的前提下才計提盈余公積和分配利潤。

　　6、注意：第6年是關(guān)鍵。

　　首先，本年最大償還能力=136.47+75+363.66=575.13萬(wàn)元；

　　其次，明確本年尚需還款本金538.52萬(wàn)元；

　　再次，還本后的資金余額=575.13-538.52=36.61萬(wàn)元；

　　最后，36.61萬(wàn)元中先按凈利潤提取10%盈余公積13.65萬(wàn)元，剩余部分（36.61-13.65）22.96進(jìn)行分配

　　7、還完款后，不留利潤，除計提盈余公積外，全部進(jìn)行分配

　　四、《資金來(lái)源與運用表》

　　1、此表需要搞清楚資金來(lái)源項目有哪些·運用項目有哪些

　　2、自有資金中的：442.17、126.33、63.17這三個(gè)數是流動(dòng)資金。為什么和表1-12中的數不一樣呢·因為表1-12中的流動(dòng)資金是余額數，而本表中需要用發(fā)生額數據，只要減一下就出來(lái)了！

　　3、回收固定資產(chǎn)余值：1754.63，這個(gè)數是殘值+未計提的4年折舊=300+363.66*4=1754.64萬(wàn)元，書(shū)上取的是。63，其實(shí)應該取。62，應該這么算，拿固定資產(chǎn)原價(jià)-已提折舊=固定資產(chǎn)凈值，（5263.9-600）-363.66*8=1754.62萬(wàn)元。也就是《資產(chǎn)負債表》中的第10年末的固定資產(chǎn)凈值4、其他數據均取自前面的三張表格。

　　五、《資產(chǎn)負債表》

　　1、本表遵循一個(gè)大的原則：資產(chǎn)=負債+所在者權益

　　2、這里的第1年到第10年的所有數據均是年末數據。

　　3、前兩年是建設期，所有的投入形成資產(chǎn)在未完工前均做為在建工程處理。負債項目包括本金和應計利息。

　　4、第三年是經(jīng)營(yíng)期的第一個(gè)年頭，所有在建工程均已完工，并交付，需要從在建工程轉入相應的資產(chǎn)中去，所以在這一年在建工程沒(méi)有了，出現了固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。而且從這一年起，固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)始要提折舊或攤銷(xiāo)了。

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