一、現金管理的目標

企業(yè)置存現金的原因主要是滿(mǎn)足交易性、預防性和投機性需要。

企業(yè)現金管理的目標，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長(cháng)期利益。

現金包括：庫存現金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。有價(jià)證券是“現金”的一部分。

【2013試題·多選題】下列資產(chǎn)在財務(wù)管理上可作為現金管理的有（ ）。

A.應收賬款

B.庫存現金

C.銀行存款

D.銀行本票

E.無(wú)形資產(chǎn)

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考查的是現金和有價(jià)證券的財務(wù)管理?，F金是企業(yè)流動(dòng)性最強的資產(chǎn)。具體包括：庫存現金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。

二、現金收支管理

現金收支管理的目的在于提高現金使用效率，為達到這一目的，應該注意以下工作：

1.力爭現金流量同步。

2.使用現金浮游量。

3.加速收款。

4.推遲應付款的支付。

【原則】盡量把錢(qián)放在自己口袋中。

【2014試題·單選題】下列現金收支管理措施中，能提高現金利用效率的是（ ）。

A.充分使用現金浮游量

B.推遲應收賬款時(shí)間

C.爭取使現金流入時(shí)間晚一些，現金流出時(shí)間早一些

D.提前應付款的支付期

【 正確答案】A

【答案解析】本題考查的是現金收支管理。提高現金使用效率，應當注意：力爭現金流量同步、使用現金浮游量、加速收款、推遲應付款的支付。

三、最佳現金持有量

常用的確定現金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機模式三種。

成本分析模式是通過(guò)分析持有現金的成本，尋找持有成本最低的現金持有量。

企業(yè)持有的現金將會(huì )有三種成本：（1）機會(huì )成本；（2）管理成本；（3）短缺成本。

機會(huì )成本、管理成本和短缺成本三項之和最小的現金持有量就是最佳現金持有量。

【例題·多選題】企業(yè)在確定最佳現金持有量時(shí)，可采取的模式有（ ）。

A.成本分析模式

B.存貨模式

C.因素分析模式

D.隨機模式

E.ABC分類(lèi)模式

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考查的是最佳現金持有量。確定企業(yè)最佳現金持有量時(shí)，可采取的模式有成本分析模式，存貨模式和隨機模式。