一、營(yíng)業(yè)收入

　?。ㄒ唬I(yíng)業(yè)收入

　　營(yíng)業(yè)收入＝產(chǎn)品銷(xiāo)售量（或服務(wù)量）×產(chǎn)品單價(jià)（或服務(wù)單價(jià)）

　　1.產(chǎn)品年銷(xiāo)售量（或服務(wù)量）的確定

　　根據市場(chǎng)份額、運營(yíng)負荷等，確定年產(chǎn)量：投產(chǎn)期；達產(chǎn)期。

　　2.產(chǎn)品（或服務(wù)）價(jià)格的選擇

　　產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià)格=目標市場(chǎng)價(jià)格－運雜費（拓展到投入品）

　　3.生產(chǎn)多種產(chǎn)品和提供多項服務(wù)的營(yíng)業(yè)收入計算

　　分別計算或折算為標準產(chǎn)品或服務(wù)的營(yíng)業(yè)收入。

　?。ǘ┭a貼收入

　　增值稅，定額補助以及其他形式補助。

　　二、投資

　　一種價(jià)值墊付行為。

　　總投資=建設投資+建設期利息+流動(dòng)資金

　?。ㄒ唬┙ㄔO投資

　　在技術(shù)方案建成后按有關(guān)規定建設投資中的各分項將分別形成固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)的殘余價(jià)值（一般指當時(shí)市場(chǎng)上可實(shí)現的預測價(jià)值）對于投資者來(lái)說(shuō)是一項在期末可回收的現金流入。形成的無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)原值可用于計算攤銷(xiāo)費

　?。ǘ┙ㄔO期利息

　　籌措債務(wù)資金時(shí)在建設期內發(fā)生并按規定允許在投產(chǎn)后計入固定資產(chǎn)原值的利息，即資本化利息。

　　分期建成投產(chǎn)的技術(shù)方案，應按各期投產(chǎn)時(shí)間分別停止借款費用的資本化，此后發(fā)生的借款利息應計入總成本費用。

　?。ㄈ┝鲃?dòng)資金

　　流動(dòng)資金系指運營(yíng)期內長(cháng)期占用并周轉使用的營(yíng)運資金，不包括運營(yíng)中需要的臨時(shí)性營(yíng)運資金（如短期借款）。

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負債。

　　在技術(shù)方案壽命期結束時(shí)，投入的流動(dòng)資金應予以全額回收。

　?。ㄋ模┘夹g(shù)方案資本金

　?。?）非債務(wù)性資金；

　?。?）一般不得以任何方式抽回；

　?。?）確定技術(shù)方案產(chǎn)權關(guān)系的依據，獲得債務(wù)資金的信用基礎；

　?。?）形態(tài)可以是現金，也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權、資源開(kāi)采權作價(jià)出資，但必須經(jīng)過(guò)有資格的資產(chǎn)評估機構評估作價(jià)。

　　以工業(yè)產(chǎn)權和非專(zhuān)利技術(shù)作價(jià)出資的比例一般不超過(guò)技術(shù)方案資本金總額的20%（經(jīng)特別批準，部分高新技術(shù)企業(yè)可以達到35%以上）。

　?。ㄎ澹┩顿Y借款的處理

　?。┚S持運營(yíng)投資

　　估算投資費用——作為現金流出

　　是否資本化：延長(cháng)了固定資產(chǎn)使用壽命；

　　產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高；成本實(shí)質(zhì)性降低。

　　三、經(jīng)營(yíng)成本

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　　總成本費用=外購原材料、燃料及動(dòng)力費＋工資及福利費＋修理費＋折舊費＋攤銷(xiāo)費＋利息支出＋其他費用

　?。ǘ┙?jīng)營(yíng)成本（經(jīng)營(yíng)、付現）

　　經(jīng)營(yíng)成本=總成本費用－折舊費－攤銷(xiāo)費－利息支出

　　經(jīng)營(yíng)成本=外購原材料、燃料及動(dòng)力費＋工資及福利費＋修理費＋其他費用

　　★經(jīng)營(yíng)成本與融資方案無(wú)關(guān)（屬于融資前分析）