第十章房地產(chǎn)稅收制度與政策

　　本部分的考試目的是測試應考人員對稅收征管的基本內容、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、契稅、房地產(chǎn)相關(guān)稅收及有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策的了解、熟悉和掌握程度。

　　考試內容

　　第一節稅收制度概述

　　一、稅收的概念及特征、

　　二、稅收制度及構成要素

　?。ㄒ唬┘{稅人（課稅主體）

　?。ǘ┱n稅對象（課稅客體）

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　?。ㄋ模┒惵驶蚨愵~標準

　?。ㄎ澹└郊?、加成和減免

　　1．附加和加成是加重納稅人負擔的措施

　　2．減稅、免稅，以及規定起征點(diǎn)和免征額是減輕納稅人負擔的措施

　?。┻`章處理

　　三、稅收的征管

　　四、現行房地產(chǎn)稅收

　　第二節房產(chǎn)稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對象

　　三、計稅依據

　　四、稅率

　　五、納稅地點(diǎn)和納稅期限

　　六、減稅、免稅

　?。ㄒ唬p稅范圍

　?。ǘ┟舛惙秶?/P>

　　七、具備房屋功能的地下建筑的房產(chǎn)稅政策

　　第三節城鎮土地使用稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對象

　　三、計稅依據

　　四、適用稅額和應納稅額的計算

　　五、納稅地點(diǎn)和納稅期限

　　六、減稅、免稅

　?。ㄒ唬┱咝悦舛?/P>

　?。ǘ┯傻胤酱_定的免稅

　　第四節耕地占用稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對象

　　三、計稅依據

　　四、稅率和適用稅額

　　五、加成征稅

　　六、減稅、免稅

　?。ㄒ唬p稅范圍

　?。ǘ┟舛惙秶?/P>

　　七、納稅環(huán)節和納稅期限

　　第五節土地增值稅

　　一、納稅人

　　二、征稅范圍

　　三、課稅對象和計稅依據

　　四、稅率和應納稅額的計算

　　五、扣除項目

　　六、減稅、免稅

　　七、征收管理

　　八、《關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》的有關(guān)規定

　　九、其他規定

　　第六節契稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對象

　　三、計稅依據

　　四、稅率

　　五、納稅環(huán)節和納稅期限

　　六、減稅、免稅

　　第七節相關(guān)稅收

　　一、固定資產(chǎn)投資方向調節稅

　　二、營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加

　　三、企業(yè)所得稅

　?。ㄒ唬┘{稅人

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　?。ㄈ{稅所得額

　?。ㄋ模{稅額

　　四、個(gè)人所得稅

　?。ㄒ唬┘{稅人

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　?。ㄈ┡c房地產(chǎn)相關(guān)的個(gè)人所得稅稅率

　?。ㄋ模┡c轉讓住房有關(guān)的征收個(gè)^肼租稅具體規定

　　五、印花稅

　　第八節有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策

　　一、享受優(yōu)惠政策的普通住房標準

　　二、個(gè)人轉讓住房的營(yíng)業(yè)稅、契稅、土地增值稅優(yōu)惠政策

　?。ㄒ唬I(yíng)業(yè)稅

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　　三、個(gè)人出售住房所得稅優(yōu)惠政策

　　四、住房租賃稅收優(yōu)惠政策

　　考試要求

　　1．了解稅收的概念及特征

　　2．熟悉稅收制度及構成要素

　　3．了解稅收的征管

　　4．了解現行房地產(chǎn)稅收

　　5．掌握房產(chǎn)稅

　　6．掌握城鎮土地使用稅

　　7．掌握耕地占用稅

　　8．掌握土地增值稅

　　9．掌握契稅　建設工程教育網(wǎng)

　　10．了解固定資產(chǎn)投資方向調節稅

　　11．掌握營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加

　　12．熟悉企業(yè)所得稅

　　13．掌握個(gè)人所得稅

　　14．掌握印花稅

　　15．掌握有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策

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