2、流動(dòng)資金估算方法

　?、欧猪椩敿毠浪惴?/p>

　　分項詳細估算法是根據周轉額與周轉速度之間的關(guān)系，對構成流動(dòng)資金的各項流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債分別進(jìn)行估算。根據“方法與參數三”，流動(dòng)資金的內容有所變化，計算公式為：

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負債 其中：

　　流動(dòng)資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+存貨+現金

　　流動(dòng)負債=應付賬款+預收賬款

　?、茢U大指標估算法

　　擴大指標估算法是根據現有企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標，將各類(lèi)流動(dòng)資金率乘以相應的費用基數來(lái)估算流動(dòng)資金。計算公式為：

　　年流動(dòng)資金額=年費用基數×各類(lèi)流動(dòng)資金率

　　年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額

　　估算流動(dòng)資金應注意：

　?、僭诓捎梅猪椩敿毠浪惴〞r(shí)，應根據項目實(shí)際情況分別確定現金、應收賬款、存貨和應付賬款的最低周轉天數，并考慮一定的保險系數。

　?、谠诓煌a(chǎn)負荷下的流動(dòng)資金，應按不同生產(chǎn)負荷所需的各項費用金額，分別按照上述的計算公式進(jìn)行估算，而不能直接按照100%的生產(chǎn)負荷下的流動(dòng)資金乘以生產(chǎn)負荷百分比求得。

　?、哿鲃?dòng)資金屬于長(cháng)期性（永久性）流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資金的籌措可通過(guò)長(cháng)期負債和資本金（一般要求占30%）的方式解決?？偨Y如下表2：

　　表2  投資估算的編制方法