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2007-12-14 11:01 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】
第一條 為提高國家建設項目投資效益,防止國有資產(chǎn)流失,根據《中華人民共和國審計法》等法律、法規及國家和省有關(guān)規定,結合本市實(shí)際,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)國家建設項目包括:
。ㄒ唬┮载斦Y金、政府設立的專(zhuān)項資金、政府統一借貸的資金、國債資金、政府專(zhuān)項補助資金等為資金來(lái)源的項目,或者以政府及其部門(mén)為投資主體的項目;
。ǘ┱谕恋、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性項目;
。ㄈ┮员緱l第(一)、(二)項所列的籌資和建設方式以外的形式進(jìn)行投資、建設,產(chǎn)權歸國家所有的基礎設施和社會(huì )公共工程項目;
。ㄋ模﹪衅笫聵I(yè)單位、國有控股企業(yè)投資的建設項目和技術(shù)改造項目;
。ㄎ澹┙邮、使用社會(huì )捐贈,包括接受外商或者私人捐贈并委托政府部門(mén)實(shí)施管理的公益性項目;
。┱蜕霞墝徲嫏C關(guān)交辦的其他項目。
第三條 屬于本市審計管轄范圍內的國家建設項目的建設單位為被審計單位。必要時(shí),勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位與國家建設項目直接有關(guān)的財務(wù)收支,應當接受審計監督。
第四條 市審計機關(guān)負責全市國家建設項目的審計監督工作,并組織本辦法的實(shí)施。
區、縣(市)審計機關(guān)按照各自的審計管轄范圍或者接受上級審計機關(guān)授權進(jìn)行國家建設項目的審計監督工作。
發(fā)展和改革、財政、規劃、建設、工商、稅務(wù)、國土資源、城市管理、水務(wù)、環(huán)境保護、監察、金融等部門(mén),應當按照職責權限配合審計機關(guān)開(kāi)展對國家建設項目的審計監督工作。
第五條 國家建設項目審計實(shí)行計劃管理。發(fā)展和改革、建設等部門(mén)應當將制定的國家建設項目計劃、年度投資計劃和建設內容抄送給審計機關(guān)。
審計機關(guān)應當根據國家建設項目計劃、年度投資計劃和建設內容以及本級人民政府、上級審計機關(guān)的要求,確定年度審計工作重點(diǎn),編制國家建設項目年度審計計劃。
審計機關(guān)編制的國家建設項目年度審計計劃,應當明確審計項目和審計組織方式。
審計機關(guān)可以根據國家建設項目的建設情況和國家關(guān)于審計計劃管理的規定對國家建設項目年度審計計劃進(jìn)行調整。
第六條 審計機關(guān)應當將納入年度審計計劃的國家建設項目及時(shí)告知發(fā)展和改革、財政、建設等有關(guān)部門(mén)和建設單位。
第七條 國家建設項目審計實(shí)行聯(lián)席會(huì )議制度。審計機關(guān)應當定期組織發(fā)展和改革、財政、建設等部門(mén)以及相關(guān)建設單位召開(kāi)聯(lián)席會(huì )議,溝通審計情況、通報審計結果。
第八條 審計機關(guān)對國家建設項目下列情況的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審計:
。ㄒ唬┙(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內部控制制度的建立和執行情況;
。ǘ┙ㄔO程序、建設資金籌集、資金到位、論證與規劃費用、征地拆遷、概算審批、預算審批、招標投標和工程承包、發(fā)包等情況;
。ㄈ┙ㄔO成本、費用的支付,設備、材料的采購、管理,債權、債務(wù)的發(fā)生和存在,稅費交納,節余資金的形成、分配等情況;
。ㄋ模┕こ虄r(jià)款結算、支付,實(shí)際完成投資額以及工程造價(jià)的控制情況;
。ㄎ澹╊A算或者概算調整,財產(chǎn)的交付使用,完工工程、未完工程和預留資金,會(huì )計報表、竣工決算報表等情況;
。┥婕碍h(huán)保、消防、土地等方面的資金使用和效益情況;
。ㄆ撸┛辈、設計、建設、施工和監理等單位資質(zhì)的真實(shí)和合法情況,以及對工程質(zhì)量的有效管理情況;
。ò耍┙ㄔO工期、工程造價(jià)、投資回收期、貸款償還能力等投資效益情況。
審計機關(guān)可以根據需要檢查與國家建設項目有關(guān)的合同的訂立、履行、變更和終止所涉及資金的情況。
第九條 審計機關(guān)在實(shí)施國家建設項目審計時(shí),應當根據國家建設項目的特點(diǎn)和性質(zhì)采取下列方式進(jìn)行審計:
。ㄒ唬⿲徲嫏C關(guān)直接審計;
。ǘ┦跈嘞录墝徲嫏C關(guān)審計;
。ㄈ┪猩鐣(huì )審計組織審計。
除前款規定審計方式外,審計機關(guān)可以根據實(shí)際需要聘請具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的人員參加審計。
第十條 審計機關(guān)在委托社會(huì )審計組織實(shí)施國家建設項目審計時(shí),應當通過(guò)招標或者其他公開(kāi)方式委托具有法定資質(zhì)和健全的內部管理制度及良好社會(huì )信譽(yù)的社會(huì )審計組織審計。
接受委托的社會(huì )審計組織不得將受委托的審計項目轉托給其他社會(huì )審計組織。
第十一條 審計機關(guān)委托社會(huì )審計組織審計或者聘請具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的人員參加審計,應當明確有關(guān)人員的權利義務(wù),并對委托的社會(huì )審計組織或者聘請的具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的審計人員進(jìn)行指導、監督和管理。
審計機關(guān)應當對上述審計結果的真實(shí)性、合法性負責。
第十二條 審計機關(guān)對財政性資金投入3000萬(wàn)元以上或者關(guān)系國計民生的國家建設項目,經(jīng)本級人民政府批準,可以對其前期準備、建設實(shí)施、竣工驗收的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計。跟蹤審計可以采取定期審計或者駐場(chǎng)審計的方式。
第十三條 建設單位或者其主管部門(mén)可以依照本辦法組織內部審計機構或者委托社會(huì )審計組織進(jìn)行審計,并將審計結果報送審計機關(guān)。
對建設單位或者其主管部門(mén)的內部審計機構、社會(huì )審計組織審計中反映有違法和重大違紀違規事項的國家建設項目,審計機關(guān)應當重新立項進(jìn)行審計。
第十四條 建設單位應當在國家建設項目開(kāi)工之日起30日內向審計機關(guān)報送國家建設項目立項的資料。
第十五條 建設單位應當在項目竣工后按照國家有關(guān)規定及時(shí)編制竣工決算。
國家建設項目竣工決算需要審批的,建設單位應當自財政或者其他有關(guān)主管部門(mén)對國家建設項目竣工決算審批之日起10日內,書(shū)面告知審計機關(guān);不需要審批的,應當在編制竣工決算后10日內書(shū)面告知審計機關(guān)。
審計機關(guān)應當自收到建設單位告知書(shū)之日起15日內根據年度審計計劃確定被審計單位,決定審計方式和審計時(shí)間,并在實(shí)施審計前3日內書(shū)面通知被審計單位。
第十六條 被審計單位在收到審計通知書(shū)后應當予以積極配合,向審計機關(guān)提供審計工作所需要的辦公場(chǎng)所等工作條件,按照規定的期限和要求提供與審計項目相關(guān)的審計資料,并對其真實(shí)性、完整性作出承諾,不得拒絕、阻礙審計人員依法履行職責。
第十七條 被審計單位和與國家建設項目直接有關(guān)的勘察、設計、施工、監理等單位在審計機關(guān)實(shí)施審計過(guò)程中,應當按照要求提供與國家建設項目有關(guān)的下列資料:
。ㄒ唬└潘慊蛘哳A算編制資料以及有關(guān)部門(mén)的批準文件;
。ǘ┖贤谋竞驼袠、投標有關(guān)資料;
。ㄈ┦┕D紙和設計圖紙變更等資料;
。ㄋ模﹥炔繉徲嬊闆r和內部控制制度資料;
。ㄎ澹┴攧(wù)會(huì )計報表、會(huì )計賬簿、會(huì )計憑證以及其他會(huì )計資料;
。┕こ炭⒐こ醪津炇請蟾;
。ㄆ撸﹪医ㄔO項目工程結算資料;
。ò耍┰O備、材料采購以及入庫、出庫資料;
。ň牛┕こ炭⒐Q算表;
。ㄊ┩壺斦块T(mén)審查批準的工程竣工財務(wù)決算報表;
。ㄊ唬┓、法規、規章規定需要提供的其他資料。
第十八條 審計機關(guān)組織實(shí)施審計應當在3個(gè)月內完成;大型項目或者有其他特殊情況的可適當延長(cháng)審計期限,但最長(cháng)不得超過(guò)1年,并應當及時(shí)將延長(cháng)理由等情況告知被審計單位。
第十九條 審計機關(guān)對國家建設項目進(jìn)行審計后,應當按照審計基本準則的相關(guān)要求向被審計單位出具審計報告。
審計機關(guān)委托社會(huì )審計組織進(jìn)行的國家建設項目審計,由審計機關(guān)出具審計報告。
國家建設項目主管部門(mén)或者建設單位按照本辦法第十條第(三)項的規定,對國家建設項目進(jìn)行審計時(shí),由社會(huì )審計組織出具審計報告,國家建設項目主管部門(mén)或者建設單位應當自接到審計報告之日起15日內將審計報告報送審計機關(guān)備案。
第二十條 在國家建設項目竣工決算審計中,建設單位與施工單位或者相關(guān)單位應當按照審計結果糾正竣工決算中存在的問(wèn)題,調整工程價(jià)款。
審計機關(guān)對國家建設項目的審計結果,應當作為對國家建設項目主管部門(mén)和建設單位法定代表人經(jīng)濟責任評價(jià)和任免的重要依據。
第二十一條 審計機關(guān)對審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題,依法需要給予處理、處罰的,應當作出審計決定,按照下列規定處理:
。ㄒ唬⿷藴p的資金屬財政資金直接投資部分,其核減額全額上繳財政,尚未撥款的,應當通知財政或者其他主管部門(mén)停止撥款;
。ǘ┍粚徲媶挝换蛘邆(gè)人有其他財政違法行為的,依照國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》的規定給予處理、處罰。
第二十二條 審計機關(guān)在審計國家建設項目中發(fā)現有下列行為之一的,應當及時(shí)作出移送處理決定或者通報有關(guān)主管部門(mén)或者有管轄權的其他單位予以協(xié)助調查,接到通報的部門(mén)或者單位應當在30個(gè)工作日內調查完畢,并將處理結果回復審計機關(guān)或者協(xié)助審計機關(guān)查清有關(guān)事實(shí):
。ㄒ唬┻`反規劃、土地、征地拆遷、招標投標、環(huán)境保護等有關(guān)法律、法規的;
。ǘ┛辈、設計、建設、施工、監理等單位不具備相應資格的;
。ㄈ┪从行(shí)施工程質(zhì)量管理的;
。ㄋ模┢渌麘斢捎嘘P(guān)主管部門(mén)處理的違法行為。
第二十三條 審計機關(guān)應當依法對社會(huì )審計組織審計的國家建設項目審計質(zhì)量進(jìn)行監督,監督可以采取定期評價(jià)等方式。
審計機關(guān)發(fā)現社會(huì )審計組織的審計質(zhì)量存在問(wèn)題的,應當予以糾正或者重新組織審計。
對存在隱瞞審計查出問(wèn)題、出具不實(shí)審計報告等行為的社會(huì )審計組織,經(jīng)審計機關(guān)公告,審計機關(guān)、國家建設項目主管部門(mén)或者建設單位5年內不得再委托其從事國家建設項目審計工作。
第二十四條 建設單位在規定時(shí)間內未向審計機關(guān)報送國家建設項目立項資料或者報送竣工決算審計告知書(shū)的,由審計機關(guān)責令限期改正;逾期未改正的,處以1000元以上5000元以下罰款;情節嚴重的,處以5000元以上20000元以下罰款。
第二十五條 社會(huì )審計組織及其工作人員在對國家建設項目審計中,有下列情形之一的,由審計機關(guān)提出處理、處罰建議,移送有關(guān)職能部門(mén)依法處理、處罰:
。ㄒ唬┎痪哂蟹ǘㄙY質(zhì)或者采取不正當手段騙取法定資質(zhì)的;
。ǘ┰谡型稑酥袗阂獯ê逄藘r(jià)或者壓價(jià)搶標的;
。ㄈ┩ㄟ^(guò)回扣或者其他不正當手段招攬項目的;
。ㄋ模┡撟骷倩蛘唠[瞞審計中發(fā)現的違法、違紀問(wèn)題的;
。ㄎ澹殡[瞞審計事實(shí)故意損毀相關(guān)資料的;
。⿷斠婪ńo予處理、處罰的其他情形。
第二十六條 審計機關(guān)及其工作人員在國家建設項目審計工作中,有下列情形之一的,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,由其所在單位或者有關(guān)機關(guān)依法給予處理:
。ㄒ唬┡撟骷、出具虛假審計報告的;
。ǘ╇[瞞審計中發(fā)現的重大違法、違紀問(wèn)題的;
。ㄈ├寐殑(wù)便利索取或者收受財物以及謀取其他不正當利益的;
。ㄋ模﹪乐剡`反法定程序作出處理、處罰的;
。ㄎ澹┪赐ㄟ^(guò)招標或者其他公開(kāi)方式委托社會(huì )審計組織進(jìn)行審計,影響審計公正的;
。⿷斠婪ńo予行政處分的其他情形。
第二十七條 在國家建設項目審計中,違反本辦法其他規定的,依照有關(guān)法律、法規進(jìn)行處理、處罰。
第二十八條 本辦法自2008年2月1日起施行。
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