摘要：以FID1C條款為基礎，闡述了工程變更過(guò)程中投資管理的原則和方法，并以示例進(jìn)行了說(shuō)明。工程變更為承包商擺脫合同價(jià)偏低困境，擴大自身利潤提供了機會(huì )，也為監理工程師進(jìn)行管理和控制帶來(lái)了很大的難度。監理工程師要搞好工程變更的投資管理和控制，首先應具備豐富的經(jīng)濟知識和投資管理知識，其次，在進(jìn)行投資管理之前，應對承包商的合同投資進(jìn)行深入的分析和評估，確定該項目的成本以及承包商可能獲得的預期利潤，并且加強單價(jià)分析，對因不平衡報價(jià)產(chǎn)生的單價(jià)偏高或偏低的工程細目及與此有關(guān)的工程變更，更應加強跟蹤和控制。以下是一些在投資管理中應加強控制的工程變更：

　�。�1）工程規模擴大的工程變更；

　�。�2）單價(jià)偏高的工程細目其工程量會(huì )增大的工程變更；

　�。�3）單價(jià)偏低（虧損價(jià)）的工程細目其工程量會(huì )減小的工程變更。

　　1、工程變更的審查和管理

　　工程變更是監理工程師的一種權力，但監理工程師只有在滿(mǎn)足獨立、公正的前提下才能享有和行使這種權力。在工程變更的審查過(guò)程中應本著(zhù)控制投資、保證質(zhì)量、加快進(jìn)度、提高效益的原則來(lái)確定工程變更的必要性與可行性。當上述原則在實(shí)施中存在著(zhù)不一致甚至相互矛盾的現象時(shí)，應加強變更工程的可行性研究和評審，并貫徹分級審批和互相監督的審查原則，避免濫用權力的現象發(fā)生。監理工程師在變更工程的投資管理中應貫徹合理定價(jià)和有效控制的基本原則，即變更工程的結算一方面要有合同依據，另一方面又要公平合理，即客觀(guān)地反映施工成本以及競爭、供求等因素對價(jià)格的影響，且總投資原則上應控制在概算或投資估算的范圍之內。

　　2、合同中有相應計價(jià)項目時(shí)的工程變更定價(jià)

　　2.1定價(jià)原則

　�。�1）以合同單價(jià)為計價(jià)依據

　　根據FIDIC條款的規定，當合同中有相應的計價(jià)項目時(shí)，原則上應按其相應項目的合同單價(jià)作為變更工程的計價(jià)依據。實(shí)踐中工程任何部分的標高、基線(xiàn)、位置、尺寸的改變引起的工程變更以及設計變更或工程規模變化而引起的工程量增減均可按上述原則來(lái)定價(jià)。這樣能保持合同履行的嚴肅性，有效地發(fā)揮通過(guò)招標而產(chǎn)生的合同價(jià)格的作用，同時(shí)能有效地避免雙方協(xié)商單價(jià)時(shí)的爭議以及對合同正常履行帶來(lái)的影響，且只要合同單價(jià)公平合理，則這一原則也是公平合理的。當合同單價(jià)不合理時(shí)，則按上述原則計價(jià)時(shí)可能給業(yè)主或承包商帶來(lái)不利影響。但只要不損害公平原則或出現顯失公平的現象，則上述計價(jià)原則是仍應堅持的。

　�。�2）合同單價(jià)的變更原則

　　當變更引起的工程量變化較大或工作性質(zhì)有重大改變使得繼續沿用原有不合理合同單價(jià)計價(jià)會(huì )損害公平原則或出現顯失公平的現象時(shí)，原有的合同單價(jià)應進(jìn)行變更。新的合理單價(jià)的確定原則是：原單價(jià)偏高，應相應降低，反之，應予以提高。

　　FIDIC條款規定了變更合同單價(jià)的雙控條件。其表述是：“合同內所含項目的費率或價(jià)格不應考慮變動(dòng)，除非該項目涉及的款額超過(guò)合同價(jià)格的20%，以及在該項目下實(shí)施的實(shí)際工程量超出或少于工程量表中規定之工程量的25%以上”。但由于該條件過(guò)于原則，缺乏可操作性以及翻譯的原因，因而導致出現各種不同的理解，以及執行中出現各種不同的做法。如規定中的“項目”一詞，有的理解為被變更的項目，有的理解為變更后出現的項目。實(shí)際上這些理解均不符合FIDIC條款原文之精神。在這里，由于討論的是合同單價(jià)，即工程細目的單價(jià)，因此，規定中的“項目”一詞指的應是工程細目。即當工程變更使得工程量的變化超出工程量清單中所列工程細目的工程量的25%以及該細目的合同金額超出合同總價(jià)的2%時(shí)，應對超出部分的工程量按新的合理單價(jià)辦理結算。

　　2.2單價(jià)變更方法

　　變更單價(jià)的確定方法是較復雜的，應具體情況具體分析。以下以一示例予以說(shuō)明。

　　某合同中有一“挖方”工程細目，按其工作內容以及當前的市場(chǎng)價(jià)格（考慮成本、供求及競爭因素），其合理的價(jià)格組成應為：

　�。�1）直接成本：6.5元／m³；

　�。�2）間接成本：1.5元／m³；

　�。�3）利潤：0.5元／m³.

　　所以其合理的價(jià)格應為8.5元/m³.（假定該價(jià)格為標底價(jià)）。但在報價(jià)過(guò)程中，由于多種原因，可能會(huì )出現以下三種報價(jià)：

　　第一種報價(jià)：8.5元／m³以上，即報價(jià)與標底相當甚至更高。

　　第二種報價(jià)：8.0元／m³，即報價(jià)中采取了讓利策略，利潤為0。

　　第三種報價(jià)：6.5元／m³，甚至更低，即在第二種報價(jià)的基礎上采用了不平衡報價(jià)法或將管理費分攤到了其它工程細目的報價(jià)中，此時(shí)的單價(jià)為虧損價(jià)�，F假定因工程變更而使得挖方工程量有較大的增加，且超過(guò)了合同規定的“雙控”標準。此時(shí)單價(jià)的變更方法會(huì )因以上三種不同的報價(jià)方法而不同。

　　對于第一種報價(jià)。由于工程量的增加，承包商增大規模效益，其增加的工程量部分的直接成本和間接成本均會(huì )降低，因此，原有合同單價(jià)應予以降低，當單價(jià)因不平衡報價(jià)而超出8.5元／m³時(shí)更應如此。對于第二種報價(jià)。盡管承包商并未承諾對變更工程繼續向業(yè)主讓利，但由于規模效益的增加會(huì )使得承包商獲利，因此其單價(jià)可維持不變。對于第三種報價(jià)。由于其單價(jià)為虧損價(jià)，因此繼續使用原單價(jià)對超出“雙控”的工程量計價(jià)是不公平的，此時(shí)應對超出部分的工程量宜采用8.5元／m³或8.0元／m³的價(jià)格來(lái)計價(jià)。

　　3、合同中無(wú)相應計價(jià)項目的工程變更定價(jià)

　　3.1定價(jià)原則

　�。�1）以計日工為依據定價(jià)。這種方式僅適用于一些小型的變更工作。此時(shí)可將這些小型合同中無(wú)相應計價(jià)項目的工程變更定價(jià)

　　3.1定價(jià)原則

　�。�1）以計日工為依據定價(jià)。這種方式僅適用于一些小型的變更工作。此時(shí)可將這些小型變更工作進(jìn)行分解，并分別估算出人工、材料、以及機械臺班消耗的數量，然后由監理工程師發(fā)出指示，最后按計日工形式并根據工程量清單中計日工的有關(guān)單價(jià)計價(jià)。對大型變更工作而言，這種計價(jià)方式是不適用的。因為一方面它不利于施工效率的提高，另一方面，發(fā)生的計日工數量的準確確定會(huì )有一定難度。

　�。�2）協(xié)商確定新的單價(jià)。這是合同中無(wú)相應計價(jià)依據時(shí)的常見(jiàn)做法，協(xié)商確定單價(jià)的方法通常有兩種，一種是以合同單價(jià)為基礎的單價(jià)確定法，另一種是以概預算方法為基礎的單價(jià)確定方法。

　　3.2定價(jià)方法

　�。�1）以合同單價(jià)為基礎定價(jià)。例：設某合同中瀝青路面原設計為厚4cm，其單價(jià)為80元／m³.現進(jìn)行設計變更為厚5cm.則按上述原則可求出變更后路面的單價(jià)為：5/4×80＝100（元／m³）。該方法的特點(diǎn)是簡(jiǎn)單且有合同依據。但如果原單價(jià)偏低，則得出的新單價(jià)也會(huì )偏低，反之，原單價(jià)偏高，則得出的新單價(jià)也會(huì )偏高。所以其確定的單價(jià)只有在原單價(jià)是合理的情況下才會(huì )相對合理，當原單價(jià)不合理（有不平衡報價(jià)）時(shí)，該方法對增加的工程量部分的定價(jià)是不合理的。

　�。�2）以概預算方法為基礎定價(jià)。仍以上例說(shuō)明之。先確定瀝青路面的施工方案和施工方法，進(jìn)行資源價(jià)格的預算，之后按相應的定額編制辦法，確定其預算單價(jià)。該方法的優(yōu)點(diǎn)是有法律依據，產(chǎn)生的價(jià)格相對合理，能真實(shí)的反映完成該變更工程的成本和利潤，其缺點(diǎn)是不同的施工方案，施工方法會(huì )有不同的單價(jià)，另外該方法無(wú)法反映競爭的作用以及原有招標成果的作用，特別是當承包商有不平衡報價(jià)時(shí)，該方法會(huì )加劇總投資的不合理性。

　　假定本項變更發(fā)生后瀝青路面（5cm）的預算單價(jià)為120元／m²，即比前述方法確定的單價(jià)（100元／m²）高出20元／m²，它表明原合同中瀝青路面（4cm）的單價(jià)80/m²偏低。其偏低的原因可能是承包商的報價(jià)普遍較低（即合同總價(jià)也偏低），也有可能是承包商在該單價(jià)上采用了不平衡報價(jià)法（即合同總價(jià)不低，但單價(jià)偏低）。對于前一種情況，采用預算單價(jià)后會(huì )使投標競爭所產(chǎn)生的積極成果不能有效地發(fā)揮作用，使合同的結算價(jià)回復到預算價(jià)。對于后一種情況則不僅不能使投標競爭所產(chǎn)生的積極成果發(fā)揮作用，反而提高了合同的結算價(jià)格，使合同的總結算價(jià)超過(guò)預算總價(jià)。

　�。�3）加權定價(jià)法。以上兩種方法均存在不足。合理的定價(jià)方法是在考慮路面（5cm）的單價(jià)時(shí)，在保持原有報價(jià)不受實(shí)質(zhì)影響的前提下，對新增工程部分按概預算方法定價(jià)以此加權確定路面的單價(jià)。就上例而言，其合理的單價(jià)應為：80+120/5＝104（元／m²），該方法的不足之處是未考慮規模效益對成本和價(jià)格的影響。

　�。�4）定價(jià)方法的適用范圍。上述方法中第二種方法適用于新增工程的定價(jià)，而第三種方法適用于原有合同工程作設計修改（尺寸修改）時(shí)的定價(jià)。在投資管理實(shí)踐中遇到的問(wèn)題會(huì )比上述示例要復雜得多，但不管如何復雜，價(jià)格公平是投資管理的基本原則。

　　4、工程變更引起的工程總價(jià)的定價(jià)控制

　　在變更工程投資管理過(guò)程中，除應加強工程變更的定價(jià)及單價(jià)合理性分析外，還應加強工程總投資的管理和控制，注意由此引起的其它索賠和反索賠的可能性，并保證工程總投資的公平性和合理性。FIDIC條款規定，如果在工程交工結算時(shí)，由于工程變更以及工程量的估計誤差使得工程結算款額的增加或減少合計起來(lái)超過(guò)“有效合同價(jià)”（有效合同價(jià)是指合同總價(jià)中剔除計日工和暫定金額報價(jià)）的15%，則對超出部分給總價(jià)公平性帶來(lái)的不利影響進(jìn)行調整。這一條款實(shí)際上是對工程總價(jià)的公平性進(jìn)行有效控制的一個(gè)有力規定。

　　如何準確地執行這一規定則是在實(shí)踐中難度較大的問(wèn)題。關(guān)鍵是監理工程師首先應通過(guò)投資分析確定合理的總投資，然后比較二者之間的差別，再對超過(guò)15%的部分按投資公平原則予以調整�？們r(jià)調整問(wèn)題也是投資管理和控制中十分復雜的問(wèn)題，它取決于監理工程師對合理總投資的正確估計。