
2020注冊咨詢(xún)工程師考試考點(diǎn)整理:建設期利息估算
建設期利息是債務(wù)資金在建設期內發(fā)生并應計入固定資產(chǎn)原值的利息,包括借款(或債券)利息及融資費用(手續費、承諾費、發(fā)行費、管理費等)。
一、建設期利息估算的前提條件(09/12年多)
1.建設投資估算及其分年投資計劃;
2.確定項目資本金(注冊資本)數額及其分年投入計劃;
3.確定項目債務(wù)資金的籌措方式及債務(wù)資金成本率(利率及發(fā)行手續費率)。
二、建設期利息的估算方法(09~13年單選計算)
用非債務(wù)資金按期支付利息,按單利計息;不支付利息或用借款支付利息,按復利計息
假設借款發(fā)生當年均在年中使用,按半年計息,其后年份按全年計息;對借款額在建設期各年年初發(fā)生的項目,則應按全年計息
有多種借款資金來(lái)源、每筆借款的年利率各不相同的項目,既可分別計算每筆借款的利息,也可先計算出各筆借款加權平均的年利率,并以此年利率計算全部借款的利息
1.借款額在建設期各年年初發(fā)生時(shí)
2.借款額在建設期各年年內均衡發(fā)生時(shí)
P,上一年末借款或借款本息累計;
A,當年借款額
【2012年試題】假定借款在各年年內均衡發(fā)生,關(guān)于建設期利息計算結果的說(shuō)法,正確的是( )。
A.計算的建設期利息小于借款在各年年初發(fā)生時(shí)計算的建設期利息
B.計算的建設期利息大于借款在各年年初發(fā)生時(shí)計算的建設期利息
C.計算的建設期利息等于借款在各年年初發(fā)生時(shí)計算的建設期利息
D.建設期利息大小與借款在各年年內是否均衡發(fā)生無(wú)關(guān)
【正確答案】A
【答案解析】參見(jiàn)教材P209.
【2009年試題】某投資項目建設期為3年,第一年借款400萬(wàn)元,第二年借款800萬(wàn)元,兩年借款均在年內均衡發(fā)生,有效年利率為7.5%,建設期內不支付利息。則該項目的建設期利息約為( )萬(wàn)元。
A.0 B.76.13
C.171.84 D.221.42
【正確答案】C
【答案解析】1.首先明確有效利率;2.確定單利還是復利;3.分年計算利息;4.各年利息加總。
第一年借款利息=400÷2×7.5%=15萬(wàn)元;第二年利息=(400+15+800/2)×7.5%=61.125萬(wàn)元;第三年借款利息=(400+800+15+61.125)×7.5%=95.709.
項目的建設期利息=15+61.125+95.709=171.834萬(wàn)元。

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