?。?）計稅依據。企業(yè)所得稅的計稅依據為應納稅所得額。（P256下）

　　應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－彌補以前年度虧損1）收入總額。包括：銷(xiāo)售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉讓財產(chǎn)收入；股息、紅利等權益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權使用費收入；接受捐贈收入；其他收入。

　　2）不征稅收入

　　財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規定的其他不征稅收入。

　　3）免稅收入。利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入。（P257上）

　　4）各項扣除。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以?xún)鹊牟糠?，準予扣除?/p>

　　5）彌補以前年度虧損。根據利潤的分配順序，企業(yè)發(fā)生的年度虧損，在連續5年內可以用稅前利潤彌補進(jìn)行彌補。（P257中）

　　6）在計算應納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出。向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失；允許扣除范圍以外的捐贈支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準備金支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。