2.3 資金來(lái)源與資金運用表的編制

　　2.3.1 項目資金來(lái)源包括：利潤、折舊、攤銷(xiāo)、長(cháng)期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金等；項目資金運用包括：固定資產(chǎn)投資、建設期利息、流動(dòng)資金投資、所得稅、應付利潤、長(cháng)期借款還本、短期借款還本等。

　?。?）利潤總額、折舊費、攤銷(xiāo)費數據分別取自損益表、固定資產(chǎn)折舊費估算表、無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)估算表。

　?。?）長(cháng)期借款、流動(dòng)資金借款、其他短期借款、自有資金及“其他”項的數據均取自投資計劃與資金籌措表。

　?。?）回收固定資產(chǎn)余值及回收流動(dòng)資金見(jiàn)全部投資現金流量表編制中的有關(guān)說(shuō)明。

　?。?）固定資產(chǎn)投資、建設期利息及流動(dòng)資金數據取自投資計劃與資金籌措表。

　?。?）所得稅及應付利潤數據取自損益表。

　?。?）長(cháng)期借款本金償還額為借款還本付息計算表中本年還本數；流動(dòng)資金借款本金一般在項目計算期末一次償還；其他短期借款本金償還額為上年度其他短期借款額。

　?。?）盈余資金等于資金來(lái)源減去資金運用。

　?。?）累計盈余資金各年數額為當年及以前各年盈余資金之和。

　　2.4 資產(chǎn)負債表的編制

　　資產(chǎn)負債表綜合反映項目計算期內各年末資產(chǎn)、負債和所有者權益的增減變化及對應關(guān)系，用以考察項目資產(chǎn)、負債、所有者權益的結構是否合理，進(jìn)行清償能力分析。資產(chǎn)負債表的編制依據是“資產(chǎn)=負債+所有者權益”。

　　2.4.1 資產(chǎn)由流動(dòng)資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無(wú)形及遞延資產(chǎn)凈值四項組成。

　　1）流動(dòng)資產(chǎn)總額為應收賬款、存貨、現金、累計盈余資金之和。

　　2）在建工程是指投資計劃與資金籌措表中的年固定資產(chǎn)投資額，其中包括固定資產(chǎn)投資方向調節稅和建設期利息。

　　3）固定資產(chǎn)凈值和無(wú)形及遞延資產(chǎn)凈值分別從固定資產(chǎn)折舊費估算表和無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)估算表取得。

　　2.4.2 負債包括流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。流動(dòng)負債中的應付賬款數據可由流動(dòng)資金估算表直接取得。流動(dòng)資金借款和其他短期借款兩項流動(dòng)負債及長(cháng)期借款均指借款余額，需根據資金來(lái)源與運用表中的對應項及相應的本金償還項進(jìn)行計算。

　　2.4.2.1 長(cháng)期借款及其他短期借款余額的計算按下式進(jìn)行：

　　第T年借款余額=∑（借款—本金償還）t （t=1—T）

　　2.4.2.2 按照流動(dòng)資金借款本金在項目計算期末用回收流動(dòng)資金一次償還的一般假設，流動(dòng)資金借款余額的計算按下式進(jìn)行：

　　第T年借款余額=∑（借款） t （t=1—T）

　　2.4.3 所有者權益包括資本金、資本公積金、累計盈余公積金及累計未分配利潤。

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