5 流動(dòng)資金估算方法

　　流動(dòng)資金估算一般采用分項詳細估算法。個(gè)別情況或者小型項目可采用擴大指標法。

　　鋪底流動(dòng)資金=流動(dòng)資金×30%

　　5.1 分項詳細估算法

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)+流動(dòng)負債

　　流動(dòng)資產(chǎn)=應收賬款+存貨+現金

　　流動(dòng)負債=應付賬款

　　流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金—上年流動(dòng)資金

　　估算的具體步驟，首先計算各類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債的年周轉次數，然后再分項估算占用資金額。

　　5.2 擴大指標估算法

　　是根據現有同類(lèi)企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標，亦可依據行業(yè)或部門(mén)給定的參考值或經(jīng)驗確定比率。

　　年流動(dòng)資金額=年費用基數×各類(lèi)流動(dòng)資金率

　　年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額

　　5.3 估算流動(dòng)資金應注意的問(wèn)題

　?。?）在采用分項詳細估算法時(shí)，應根據項目實(shí)際情況分別確定現金、應收賬款、存貨和應付賬款的最低周轉天數，并考慮一定的保險系數。

　?。?）在不同生產(chǎn)負荷下的流動(dòng)資金，應按不同生產(chǎn)負荷所需的各項費用金額，分別按照上述的計算公式進(jìn)行估算。

　?。?）流動(dòng)資金屬于長(cháng)期性（永久性）流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資金的籌措可通過(guò)長(cháng)期負債和資本金（一般要求占30％）的方式解決。

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