六、流動(dòng)資金估算方法

　　流動(dòng)資金估算一般采用分項詳細估算法。個(gè)別情況或者小型項目可采用擴大指標法。

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　　流動(dòng)資金的顯著(zhù)特點(diǎn)是在生產(chǎn)過(guò)程中不斷周轉，其周轉額的大小與生產(chǎn)規模及周轉速度直接相關(guān)。分項詳細估算法是根據周轉額與周轉速度之間的關(guān)系，對構成流動(dòng)資金的各項流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡(jiǎn)化計算，僅對存貨、現金、應收賬款和應付賬款四項內容進(jìn)行估算，計算公式為：

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)+流動(dòng)負債

　　流動(dòng)資產(chǎn)=應收賬款+存貨+現金

　　流動(dòng)負債=應付賬款

　　流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金—上年流動(dòng)資金

　　估算的具體步驟，首先計算各類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債的年周轉次數，然后再分項估算占用資金額。

　　1.周轉次數計算

　　周轉次數是指流動(dòng)資金的各個(gè)構成項目在一年內完成多少個(gè)生產(chǎn)過(guò)程。

　　周轉次數=360d÷最低周轉次數

　　存貨、現金、應收賬款和應付賬款的最低周轉天數，可參照同類(lèi)企業(yè)的平均周轉天數并結合項目特點(diǎn)確定。又因為：周轉次數=周轉額/各項流動(dòng)資金平均占用額.

　　如果周轉次數已知，則：各項流動(dòng)資金平均占用額=周轉額/周轉次數.

　　2.應收賬款估算

　　應收賬款是指企業(yè)對外賒銷(xiāo)商品、勞務(wù)而占用的資金。應收賬款的周轉額應為全年賒銷(xiāo)銷(xiāo)售收入。在可行性研究時(shí)，用銷(xiāo)售收入代替賒銷(xiāo)收入。計算公式為：

　　應收賬款=年銷(xiāo)售收入/應收賬款周轉次數

　　3.存貨估算

　　存貨是企業(yè)為銷(xiāo)售或者生產(chǎn)耗用而儲備的各種物資，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗晶、維修備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡(jiǎn)化計算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項進(jìn)行計算。計算公式為：

　　存貨=外購原材料+外購燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

　　外購原材料占用資金=年外購原材料總成本/原材料周轉次數

　　外購燃料=年外購燃料/按種類(lèi)分項周轉次數

　　在產(chǎn)品=（年外購材料、燃料+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費）/在成品周轉次數

　　產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本/產(chǎn)成品周轉次數

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