2. 現金流量圖

　　2.1 現金流量圖的含義

　　2.2 現金流量圖的畫(huà)法

　　2.3 有關(guān)規則說(shuō)明

　　2.1 現金流量圖的含義

　　現金流量圖是用以反映項目在一定時(shí)期內資金運動(dòng)狀態(tài)的簡(jiǎn)化圖式，即把經(jīng)濟系統的現金流量繪入一個(gè)時(shí)間坐標圖中，表示出各現金流入、流出與相應時(shí)間的對關(guān)系

　　2.2 現金流量圖的畫(huà)法

　　以橫軸為時(shí)間軸，向右延伸表示時(shí)間延續

　　軸上每一刻度表示一個(gè)時(shí)間單位（時(shí)間點(diǎn)）

　　兩個(gè)刻度之間的時(shí)間長(cháng)度為計息周期

　　相對于時(shí)間坐標的垂直箭線(xiàn)代表不同時(shí)點(diǎn)的現金流量

　　箭線(xiàn)向上表示正現金流量（現金流入）

　　箭線(xiàn)向下表示負現金流量（現金流出）

　　箭線(xiàn)的長(cháng)短一般與現金流大小成正比

　　2.3 有關(guān)規則說(shuō)明

　　0點(diǎn)是何意

　　當前時(shí)點(diǎn)、資金運動(dòng)的時(shí)間始點(diǎn)或某一基準時(shí)刻

　　初始投資要視為發(fā)生在0的位置

　　除0以外的其它時(shí)刻點(diǎn)

　　表示該計息周期的期末

　　期初與期末的關(guān)系

　　第n期的期末代表下一周期的期初

　　期末慣例法

　　現金流量一般是在計息周期內隨意發(fā)生，不一定正好發(fā)生在計算周期的期初或期末，但為了簡(jiǎn)化計算，都要假設將本計息周期內發(fā)生的現金流量的代數和都發(fā)生在期末

　　3. 資金時(shí)間價(jià)值的概念

　　資金時(shí)間價(jià)值的含義

　　同樣數額的資金在不同時(shí)點(diǎn)上具有不同的價(jià)值

　　利息、利率是資金時(shí)間價(jià)值的體現

　　資金具有時(shí)間價(jià)值的原因

　　資金增值－貨幣有在一定時(shí)間內通過(guò)某些經(jīng)濟活動(dòng)產(chǎn)生增值的可能

　　價(jià)值補償－投資就犧牲了即期消費，時(shí)間價(jià)值體現為放棄即期消費的損失所應得到的補償

　　資金時(shí)間價(jià)值大小的決定因素（三因素）

　　投資利潤率－單位投資所能取得的利潤

　　通貨膨脹率－即對因貨幣貶值造成的損失所應得到的補償

　　風(fēng)險因素－對因風(fēng)險可能帶來(lái)的損失所應獲得的補償

　　資金時(shí)間價(jià)值計算的基本原則

　　不在同一時(shí)點(diǎn)的資金不能比較大小，也不能直接進(jìn)行代數運算

　　必須先將發(fā)生在各個(gè)不同時(shí)點(diǎn)的資金量換算到同一時(shí)點(diǎn)，才能比較大小和進(jìn)行代數運算

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