1．下列關(guān)于資產(chǎn)、負債、所有者權益的說(shuō)法中，正確的有（ ?。?。
　　A．在1年或超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現的資產(chǎn)屬于流動(dòng)資產(chǎn)
　　B．使用期限超過(guò)1年的辦公用品屬于固定資產(chǎn)
　　C．商譽(yù)屬于可辨認無(wú)形資產(chǎn)
　　D．因購買(mǎi)材料發(fā)生的債務(wù)屬于應付賬款
　　E．投資者投入的資金超過(guò)其在注冊資本所占份額的部分屬于資本溢價(jià)
　　考點(diǎn)：第三章工程財務(wù)第三節項目財務(wù)分析，主要的企業(yè)會(huì )計要素。
　　思路：本題考核的范圍較寬，主要考核的是對于相關(guān)概念的理解是否清楚。關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)的定義，是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或耗用的資產(chǎn)（答案A），主要包括：貨幣資金（現金、銀行存款等）、短期投資、應收及預付款項（即結算債權）、待攤費用和存貨等。關(guān)于固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等；或者，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應當作為固定資產(chǎn)。關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)分為可辨認無(wú)形資產(chǎn)和不可辨認無(wú)形資產(chǎn)?？杀嬲J無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權、非專(zhuān)利技術(shù)、商標權、著(zhù)作權、土地使用權等；不可辨認無(wú)形資產(chǎn)是指商譽(yù)。關(guān)于應付賬款，是指因購買(mǎi)材料、商品或者接受勞務(wù)等而發(fā)生的債務(wù)（答案D）。關(guān)于資本（或股本）溢價(jià)，是指企業(yè)投資者投入的資金超過(guò)其在注冊資本中所占份額的部分（答案E）。
　　易錯：考生可能會(huì )多選選項B使用期限超過(guò)1年的辦公用品屬于固定資產(chǎn)，可能是考生只注意了1年，沒(méi)有關(guān)注辦公用品不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品范圍之內。
　　拓展：企業(yè)會(huì )計要素是歷年必考的內容，考生要理解所有會(huì )計要素的定義。
　　答案：ADE

　　2．根據我國現行規定，計算企業(yè)所得稅時(shí)，應納稅所得額中應包括的項目有（ ?。?。
　　A．無(wú)形資產(chǎn)受讓支出
　　B．納稅人支付給職工的計稅工資
　　C．各種贊助支出和非公益性捐贈
　　D．意外事故損失有賠償的部分
　　E．專(zhuān)有技術(shù)開(kāi)發(fā)支出
　　考點(diǎn)：第三章工程財務(wù)第四節與工程財務(wù)有關(guān)的稅收及保險規定，所得稅。
　　思路：這是一道比較難答的試題。從題干看，問(wèn)題是應納稅所得額中應包括哪些內容？從各個(gè)備選項看，給出的不是“收入總額”的內容，所以回答題干提出的問(wèn)題只能是“不得扣除的項目”。
　　企業(yè)所得稅的計稅依據為應納稅所得額。
　　應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額。
　　收入總額的內容包括生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、財產(chǎn)轉讓收入、利息收入、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入和其他收入。
　　準予扣除的項目是指與納稅人取得收入有關(guān)的成本、費用、稅收和損失。其內容包括生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品、提供勞務(wù)、轉讓資產(chǎn)發(fā)生的成本，各項期間費用，按規定繳納的稅金（不包括增值稅），各項營(yíng)業(yè)外支出、已發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失，以及其他損失。
　　不得扣除的項目包括資本性支出，無(wú)形資產(chǎn)受讓?zhuān)ù鸢窤）、開(kāi)發(fā)支出（答案E），違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財務(wù)的損失，各項稅收的滯納金、罰金和罰款，自然災害或者意外事故損失有賠償的部分（答案D），超過(guò)國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈，各種贊助支出（答案C），貸款擔保、與取得收入無(wú)關(guān)的各項支出。
　　易錯： 考生可能漏選選項C各種贊助支出和非公益性捐贈，可能是沒(méi)有區別納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在年度應納稅所的額的3%以?xún)鹊牟糠郑视杩鄢┡c非公益、救濟性捐贈，各種贊助支出。關(guān)于選項B，納稅人支付給職工的工資，按照計稅工資扣除。
　　拓展：在計算應納稅所得額時(shí)，準予扣除的項目和不得扣除的項目是考生必須熟悉的內容，2006年的試題沒(méi)有涉及各類(lèi)稅的稅額計算的內容，在2007年考試復習時(shí)，應予以關(guān)注。
　　答案：ACDE

　　3．下列關(guān)于企業(yè)會(huì )計要素及其內容的說(shuō)法中，正確的有（ ?。?。
　　A．法定公積金是指企業(yè)按照規定的比例從營(yíng)業(yè)利潤中提取的盈余公積
　　B．資產(chǎn)可分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)
　　C．長(cháng)期應付款主要包括應付補償貿易引進(jìn)設備款和應付融資租賃款
　　D．所有者權益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤
　　E．施工企業(yè)營(yíng)業(yè)收入包括合同初始收入、合同變更收入和罰款凈收入
　　考點(diǎn)：第三章工程財務(wù)第三節項目財務(wù)分析，會(huì )計要素。
　　思路：法定公積金按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取，法定公積金達到注冊資本50%時(shí)可不再提??；資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預期會(huì )給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟效益。資產(chǎn)按其流動(dòng)性可以分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。長(cháng)期負債。是指償還期在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負債，包括長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款等。其中，長(cháng)期應付款主要包括應付補償貿易引進(jìn)設備款、應付融資租賃款等長(cháng)期債務(wù)；所有者權益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。所有者權益包括實(shí)收資本（或者股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤；按照經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的主次，施工企業(yè)的收入可以分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
　　易錯：考生可能錯選A．法定公積金是指企業(yè)按照規定的比例從營(yíng)業(yè)利潤中提取的盈余公積?？赡芑煜硕惡罄麧櫤蜖I(yíng)業(yè)利潤概念。
　　拓展：考生應掌握六個(gè)會(huì )計要素及其內容，本題是一道多點(diǎn)集成型試題，如果沒(méi)有比較全面地掌握六個(gè)會(huì )計要素及其內容，準確回答本題應該是比較困難的。
　　答案：BCD

　　4．營(yíng)業(yè)稅實(shí)行差別比例稅率，對不同行業(yè)實(shí)行不同稅率。下列營(yíng)業(yè)稅率中正確的有（ ?。?。
　　A．建筑、安裝、裝卸運輸的稅率為3%
　　B．轉讓專(zhuān)利權、商標權的稅率為4%
　　C．轉讓土地使用權、銷(xiāo)售建筑物的稅率為5%
　　D．金融保險業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為8%
　　E．倉儲業(yè)、租賃業(yè)的稅率為5%
　　考點(diǎn)：第三章工程財務(wù)第四節 與工程財務(wù)有關(guān)的稅收及保險規定，與工程財務(wù)有關(guān)的稅收規定。
　　思路：營(yíng)業(yè)稅實(shí)行差別比例稅率，對同一行業(yè)實(shí)行同一稅率，對不同行業(yè)實(shí)行不同稅率。營(yíng)業(yè)稅稅目稅率見(jiàn)表。
　　營(yíng)業(yè)稅稅目稅率表

　　易錯：考生可能錯選D．金融保險業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為8%，注意的是金融保險業(yè)稅率為8%，而文化體育業(yè)的稅率為3%．
　　拓展：考生應比較全面地掌握教材介紹的各個(gè)稅的納稅依據、稅率和稅額的計算，對于所得稅和土地增殖稅，還應“準予扣除的項目”。
　　答案：ACE

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