目前國內幾大銀行對貸款項目的評估與政府審批時(shí)的項目評估都有所不同。由于貸款企業(yè)是貸款的承受主體，所以在對貸款項目評估時(shí)，評估內容一般都超出項目本身，除通常在項目評估中進(jìn)行的市場(chǎng)分析、建設方案評價(jià)、投資估算、財務(wù)評價(jià)等內容外，往往將對借款人資信評價(jià)、財務(wù)評價(jià)，及貸款項目的評估合在一起進(jìn)行，與傳統項目評估的內容相比，還要進(jìn)行的評價(jià)主要包括以下幾個(gè)方面：

　　（一）借款人資信評價(jià)

　　1.借款人概況

　　主要調查借款人歷史沿革、企業(yè)類(lèi)別、產(chǎn)權結構、注冊資本、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)期限、資質(zhì)等級、經(jīng)營(yíng)管理模式、部門(mén)建設、借款人主要規定情況等。

　　2.經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)

　　主要調查企業(yè)法人代表、高層管理人員的國籍、年齡、文化程度、行業(yè)經(jīng)歷、信譽(yù)、工作能力及歷史業(yè)績(jì)、有無(wú)不良記錄等，評價(jià)借款人的經(jīng)營(yíng)管理水平。

　　3.借款人經(jīng)營(yíng)情況及發(fā)展前景

　　主要調查借款人業(yè)務(wù)發(fā)展狀況，人員構成、職工素質(zhì)、技術(shù)裝備情況，銷(xiāo)售和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，在建項目情況，在行業(yè)中的競爭地位，預測評價(jià)企業(yè)發(fā)展前景。

　　4.借款人財務(wù)狀況及償債能力評估

　　主要包括資產(chǎn)負債分析，盈利能力分析，現金流量分析。主要評價(jià)指標有：

　　（1）償債能力分析：

　　流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債 （2-1）

　　速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負債 （2-2）

　　保守速動(dòng)比率=（現金+短期證券+應收賬款凈額）/流動(dòng)負債 （2-3）

　　利息支付倍數=稅息前利潤/利息費用 （2—4）

　　長(cháng)期負債與營(yíng)運資金比率=長(cháng)期負倩/（流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負債） （2-5）

　　應收賬款周轉率=銷(xiāo)售收入/平均應收賬款 （2—6）

　　應收賬款周轉天數=360天/應收賬款周轉率 （2-7）

　　（2）資本結構分析：

　　股東權益比率=（股東權益總額/資產(chǎn)總額）×100% （2-8）

　　資產(chǎn)負債比率=（負債總額/資產(chǎn)總額）×100% （2-9）

　　長(cháng)期負債比率=（長(cháng)期負倩/資產(chǎn)總額）×100% （2-10）

　　股東權益與固定資產(chǎn)比率=（股東權益總額/固定資產(chǎn)總額）×100% （2-11）

　　（3）經(jīng)營(yíng)效率分析：

　　存貨周轉率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨 （2-12）

　　存貨周轉天數=360/存貨周轉率 （2-13）

　　原材料周轉率=耗用原材料成本/平均原材料存貨 （2-14）

　　在產(chǎn)品周轉率=制造成本/平均在產(chǎn)品存貨 （2-15）

　　固定資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入/平均固定資產(chǎn) （2-16）

　　總資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入/平均資產(chǎn)總額 （2-17）

　　股東權益周轉率=銷(xiāo)售收入/平均股東權益 （2-18）

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率=[（本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）/上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入]×100% （2-19）

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