資金是企業(yè)賴(lài)以生存發(fā)展的血液，是財務(wù)管理的集中表現，資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的中心，是一項必須常抓不懈的工作，資金管理的好壞不僅是衡量一個(gè)單位財務(wù)管理水平的重要標志，而且直接影響到一個(gè)單位的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來(lái)，由于建筑市場(chǎng)的競爭日趨激烈，工程墊資越來(lái)越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出。嚴重地制約了業(yè)主的生存和發(fā)展，弱化了企業(yè)的市場(chǎng)競爭力。

　　一、施工企業(yè)資金緊張的原因

　　1．工程墊資與工程拖欠款較大

　　隨著(zhù)建筑市場(chǎng)施工隊伍的急劇膨脹，建筑市場(chǎng)的競爭日趨激烈，僧多粥少的形勢加劇，使得一些建設單位在工程發(fā)包時(shí)，提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中，墊資被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實(shí)力的重要條件，有的工程項目墊資資金甚至超過(guò)50%。作為施工企業(yè)，為了在建筑市場(chǎng)中搶占一席之地，以滿(mǎn)足“養家糊口”的需要，往往會(huì )承諾建設單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項工程墊資，則會(huì )身不由己，或者喪失先期墊資應獲取的收益及承擔墊資損失，或不得不繼續墊資施工，但這樣的墊資工程，完工后墊資款則可能轉變成拖欠款。一般來(lái)說(shuō)，拖欠款是以墊資為前提的，如果沒(méi)有墊資，就不會(huì )有大面積的拖欠和長(cháng)時(shí)間的存在墊資。因為擺不脫墊資的困惑，也就難以解除拖欠的壓力。

　　2．資金管理水平低、使用效益差

　　盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開(kāi)支計劃，但多數企業(yè)不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，形成計劃與實(shí)際的嚴重脫節，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉。其原因有兩方面：客觀(guān)上因受市場(chǎng)經(jīng)濟等因素影響，有許多意想不到但又必須支出的項目，增加了各種費用的實(shí)際支出數。主觀(guān)上卻是一些單位領(lǐng)導和管理人員沒(méi)有切實(shí)有效地抓好計劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節。主要表現在：1）盲目購置固定資產(chǎn)，超過(guò)了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢和生存發(fā)展的需要，為承攬一些“高、難、精”的工程項目，不顧企業(yè)實(shí)際購置精良先進(jìn)的專(zhuān)項設備。2）管理費等非生產(chǎn)性開(kāi)支加大。由于建筑市場(chǎng)競爭激烈，各個(gè)標段的細分，導致追蹤信息、差旅費、招待費等非生產(chǎn)性開(kāi)支逐年上升，管理成本逐年加大。3）銀行賬戶(hù)多，資金分散。由于點(diǎn)多線(xiàn)長(cháng)，上一個(gè)隊伍就必須開(kāi)一個(gè)銀行賬戶(hù)，有的甚至一個(gè)單位多頭開(kāi)戶(hù)，致使資金分流沉淀，造成浪費。4）對外投資缺乏控制。在對外投資中，沒(méi)有事先對投資項目的概況、投資方向作政策分析、發(fā)展前景預測、財務(wù)獲利評價(jià)、風(fēng)險評價(jià)及可行性分析，盲目投資，造成資金浪費。5）備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個(gè)組成部分往往被人們忽視，有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇，致使備用金余額日益增長(cháng)，有的個(gè)人借款甚至達幾十萬(wàn)元，從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。