3.13.5工程建設項目施工階段風(fēng)險管理——了解

    工程建設項目施工階段風(fēng)險管理主要涉及合同風(fēng)險管理、財務(wù)風(fēng)險管理、技術(shù)風(fēng)險管理、自然及環(huán)境風(fēng)險管理、政治社會(huì )風(fēng)險管理等。

    （1）合同風(fēng)險管理

    工程建設項目施工合同種類(lèi)的選擇對合同風(fēng)險的影響是至關(guān)重要的。針對不同的施工合同種類(lèi)，發(fā)包人所面臨的風(fēng)險狀況也就不同。因此業(yè)主應針對不同的施工合同種類(lèi)，分別采取相應的風(fēng)險處置策略來(lái)防范、轉移或化解合同風(fēng)險。

    1）總價(jià)合同風(fēng)險識別與處置�？們r(jià)合同是以圖紙和工程說(shuō)明書(shū)為依據，在明確各分項工程的工程性質(zhì)和工程量的基礎上，合同雙方按照商定的總價(jià)簽訂工程承包總價(jià)合同�？們r(jià)合同分為不可調值總價(jià)合同和可調值總價(jià)合同。無(wú)論是由工程量清單還是費率方式計算出的合同總價(jià)，業(yè)主都會(huì )面臨因工程變更導致合同價(jià)格調整的風(fēng)險，以及市場(chǎng)物價(jià)起伏過(guò)大的風(fēng)險。

    ①不可調值總價(jià)合同風(fēng)險。不可調值總價(jià)合同以圖紙及有關(guān)規定、規范為基礎，承發(fā)包雙方協(xié)商一個(gè)固定總價(jià)，一筆包死，在合同執行過(guò)程中，承發(fā)包雙方均不能因為工程量、設備、材料價(jià)格、工資等變動(dòng)和地質(zhì)條件變化、惡劣氣候等理由，提出對合同總價(jià)變化的要求，除非設計、設施和工程范圍有所變更才能隨之相應調整。對業(yè)主而言，由于圖紙和說(shuō)明不夠詳細，未知因素較多，或材料市場(chǎng)價(jià)格極不穩定，承包商必然會(huì )加大不可預見(jiàn)費，用來(lái)消除不確定因素給其帶來(lái)的風(fēng)險，因而提高工程項目報價(jià)，而且業(yè)主也喪失了因設備、材料、工人價(jià)格下調而引起的工程成本降低的機會(huì )。因此在簽訂合同前應該把握好對各種風(fēng)險的科學(xué)預測。

    ②可調值總價(jià)合同風(fēng)險�？烧{值總價(jià)合同是承發(fā)包雙方以圖紙、招標文件及有關(guān)規定、規范為基礎，在合同執行過(guò)程中，由于通貨膨脹等原因而導致的工料成本增加，在合同總價(jià)不變的基礎上，通過(guò)相應增加一些必要的調價(jià)條款予以調整。調價(jià)條款大致分為兩種形式，一是業(yè)主對合同簽字日與實(shí)際施工安裝時(shí)的材料、設備、工人等成本的差異全部予以補償，二是規定材料、設備和人工等成本增加超過(guò)某一限度時(shí)業(yè)主才給補償，即小額風(fēng)險由承包商承擔，大額風(fēng)險由雙方分擔或完全由業(yè)主承擔。這種方式業(yè)主可有效地降低承包商的投標總價(jià)，但其承擔了建設期間的通貨膨脹風(fēng)險因素，如工料成本增加較大，可能會(huì )大大提高工程造價(jià)。因此應充分研究衡量這種合同方式的通貨膨脹風(fēng)險。

    ③總價(jià)合同風(fēng)險處置。對于可調值總價(jià)合同，一般適用于工期超過(guò)一年，對工程內容和技術(shù)經(jīng)濟指標規定很明確的項目，業(yè)主承擔了通貨膨脹的風(fēng)險，承包商承擔了合同實(shí)施過(guò)程中實(shí)物工程量、成本、工期等因素導致的其他風(fēng)險。業(yè)主針對自己承擔的風(fēng)險應采取的主要處置手段：一是采用合同手段，—如對由自己供應的材料，按照進(jìn)度計劃，預先按市場(chǎng)價(jià)格簽訂供應合同，避免通貨膨脹的影響；二是預先設立漲價(jià)預備金，應對漲價(jià)風(fēng)險；三是當變更發(fā)生，雙方可協(xié)商，對價(jià)格作適當調整，根據合同的工程量清單或暫定費對變更進(jìn)行估價(jià)；四是要求承包商提供履約擔�；蛘咄侗Ｐ庞帽ｋU，同時(shí)注意合同條件的嚴密性，以減少索賠事件的發(fā)生。對于不可調值總價(jià)合同，由于其一般適用于工期較短（通常不超過(guò)一年）、工程要求非常明確的工程建設項目，因此業(yè)主的主要風(fēng)險處置手段是通過(guò)盡可能明確的分部分項工程內容、范圍及工程量，提供完善的設計圖紙來(lái)降低這種合同方式的風(fēng)險。

    2）單價(jià)合同風(fēng)險識別與處置。對于基于較為完善的設計圖紙和比較準確的工程量而簽訂的單價(jià)合同而言，工程實(shí)施階段的風(fēng)險劃分比較清晰，一般來(lái)說(shuō)實(shí)際完成工程量與合同簽訂時(shí)的工程量出入不大，工程結算金額與簽約合同價(jià)格不應有太大偏差。但如果采用設計深度不到位的圖紙和工程內容及數量不是非常準確的估量工程量清單進(jìn)行招標，并約定按照簽約單價(jià)和實(shí)際完成的工程數量結算工程價(jià)款，則會(huì )存在較大成本控制風(fēng)險和合同履約糾紛。若確需采用這種方式招標和簽訂單價(jià)合同，可通過(guò)規定工程量極限變動(dòng)幅度，當工程量變幅超過(guò)極限幅度時(shí)，允許按照預先規定方法適當調整單價(jià)來(lái)降低風(fēng)險。

    3）成本加酬金合同風(fēng)險識別與處置。成本加酬金合同，常用的具體合同形式包括成本加固定百分比酬金合同、成本加固定酬金合同、成本加浮動(dòng)酬金合同等。

    成本加固定百分比酬金合同使承包商所得酬金與工程成本成正比，業(yè)主面臨承包商故意提高成本以增加酬金收入的較大風(fēng)險；成本加固定酬金合同雖不會(huì )使承包商故意提高成本，但承包商也沒(méi)有降低成本的動(dòng)力，業(yè)主蒙受喪失可能降低成本機會(huì )的風(fēng)險；成本加浮動(dòng)酬金合同承發(fā)包雙方事先商定目標成本，承包商所得為成本加酬金，如果實(shí)際成本低于目標成本，承包商所得除實(shí)際成本加酬金外，還可根據成本降低額額外獲得一筆酬金。當實(shí)際成本高于目標成本時(shí)，業(yè)主根據成本增加值，從實(shí)際成本加酬金中扣除部分酬金，但是相應的實(shí)際成本很難準確測量。顯然成本加酬金合同的風(fēng)險特點(diǎn)是投資者需要承擔項目實(shí)際發(fā)生的一切費用，因此投資者也就實(shí)際上承擔了項目的全部風(fēng)險，這種合同方式需要在簽訂合同時(shí)慎重采用。

    （2）財務(wù)風(fēng)險管理

    財務(wù)風(fēng)險是指在各項財務(wù)活動(dòng)中，由于內外環(huán)境及各種難以預料或無(wú)法控制的因素影響，使企業(yè)在一定時(shí)期、一定范圍內所獲取的財務(wù)收益與預期目標發(fā)生偏離而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失的可能性。具體風(fēng)險和處置措施如表3-40所示。