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　　企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是離不開(kāi)財務(wù)活動(dòng)。商品具有兩重性，是其價(jià)值和使用價(jià)值的統一體。企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程也具有兩重性：既是產(chǎn)品的生產(chǎn)和交換過(guò)程，又是價(jià)值的形成和實(shí)現過(guò)程。我們知道，一切物質(zhì)都具有-定量的價(jià)值，企業(yè)各項物質(zhì)價(jià)值的貨幣表現就是資金。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，也就是物資在不斷地運動(dòng)，而物質(zhì)的價(jià)值形態(tài)也在不斷地發(fā)生變化，由一種形態(tài)變?yōu)榱硪环N形態(tài)，周而復始，不斷循環(huán)，形成資金運動(dòng)。所以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，從實(shí)物形態(tài)看表現為物資運動(dòng)，從價(jià)值形態(tài)看表現為資金運動(dòng)。而企業(yè)的資金運動(dòng)，構成了企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)一個(gè)獨立方面，也就是企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)。

　　企業(yè)的資金運動(dòng)，一般要經(jīng)歷以下幾個(gè)階段：

　　1、資金投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。企業(yè)的各項資金是通過(guò)不同的渠道籌集而來(lái)的，主要的資金來(lái)源包括發(fā)行股票或債券、銀行借款等。這些資金一開(kāi)始表現為貨幣資金。

　　2、購置過(guò)程。企業(yè)將貨幣資金購置各種生產(chǎn)資料。一方面購買(mǎi)房屋、設備等固定資產(chǎn)，另一方面購置生產(chǎn)所需的原材料、輔助材料等。通過(guò)購置過(guò)程，企業(yè)的貨幣資金形態(tài)就轉化為固定資金和儲備資金的形態(tài)。

　　3、生產(chǎn)過(guò)程。企業(yè)在此過(guò)程中，由生產(chǎn)者運用生產(chǎn)資料創(chuàng )造出新的產(chǎn)品。由于材料等物資是在生產(chǎn)過(guò)程中消耗的，固定資產(chǎn)在使用中發(fā)生的折舊以及用貨幣資金支付的工資和其他費用等形式計入產(chǎn)品成本，這時(shí)資金由貨幣資金、固定資金、儲備資金形態(tài)共同轉化成生產(chǎn)資金形態(tài)。產(chǎn)品完工入庫，資金又由生產(chǎn)資金形態(tài)轉化為成品資金形態(tài)。

　　4、銷(xiāo)售過(guò)程。企業(yè)出售產(chǎn)品，收回貨款，成品資金又轉化為貨幣資金的原始狀態(tài)。

　　5、分配過(guò)程。企業(yè)對收回的貨幣資金進(jìn)行分配，首先考慮生產(chǎn)過(guò)程中的耗費，然后形成企業(yè)的純收入，按照有關(guān)法規規定，在國家、企業(yè)、投資者三者之間進(jìn)行分配。以稅收或國家股股利的形式上繳國家，以股利或利潤形式分配給投資者。留在企業(yè)的則形成企業(yè)的各種基金、公積金、公益金和留存收益。

　　這就是企業(yè)資金運動(dòng)的全過(guò)程，就是以貨幣資金開(kāi)始，依次經(jīng)過(guò)供應、生產(chǎn)、銷(xiāo)售三個(gè)階段，不斷變化形態(tài)，最后又回到其出發(fā)點(diǎn)，如此周而復始，不斷循環(huán)，保證企業(yè)再生產(chǎn)的順利進(jìn)行?？梢?jiàn)，企業(yè)的資金運動(dòng)包括：資金的投入即資金的籌集過(guò)程；資金的周轉即資金的收入、投放和使用過(guò)程；資金的退出即資金的分配過(guò)程。它們分別以?xún)r(jià)值形式反映著(zhù)企業(yè)對生產(chǎn)資料的取得和運用，物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的實(shí)現和分配。所以，企業(yè)的資金運動(dòng)又表現為物資運動(dòng)，是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運動(dòng)。