現金流量表是反映企業(yè)一定會(huì )計期間現金和現金等價(jià)物流入和流出的會(huì )計報表，它屬于動(dòng)態(tài)的會(huì )計報表。

　　1）、現金流量表的編制基礎

　　現金流量表以現金和現金等價(jià)物作為現金流量表的編制基礎。

　　現金是指企業(yè)的庫存現金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。會(huì )計上所說(shuō)的現金通常指企業(yè)的庫存現金。而現金流量表中的“現金”不僅包括“現金”賬戶(hù)核算的庫存現金，還包括企業(yè)“銀行存款”賬戶(hù)核算的存入金融企業(yè)、可以隨時(shí)用于支付的存款，也包括“其他貨幣資金”賬戶(hù)核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等其他貨幣資金。需要強調的是，銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時(shí)用于支付的存款，如不能隨時(shí)支取的定期存款等，不應作為現金；提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，則應包括在現金范圍內。

　　現金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的短期投資。其中，期限短，一般是指從購買(mǎi)日起，三個(gè)月內到期。例如可在證券市場(chǎng)上流通的三個(gè)月內到期的短期債券投資等?，F金等價(jià)物雖然不是現金，但其支付能力與現金的差別不大，可視為現金。如企業(yè)為保證支付能力，持有必要的現金，為了不使現金閑置，可以購買(mǎi)短期債券，在需要現金時(shí)，隨時(shí)可以變現。

　　2）、現金流量表的編制原則

　　編制現金流量表時(shí)應遵循收付實(shí)現制原則，即將權責發(fā)生制下的收入和費用轉換成現金基礎。

　　3）、現金流量表的作用

　?、努F金流量表可以提供企業(yè)的現金流量信息，從而對企業(yè)整體財務(wù)狀況作出客觀(guān)評價(jià)。

　?、片F金流量表有助于評價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉能力。

　?、峭ㄟ^(guò)現金流量表預測企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況。