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一建經(jīng)濟要點(diǎn)：現金
?。ㄒ唬┈F金的概念及特點(diǎn)
狹義的現金是指企業(yè)的庫存現金。
廣義的現金是指除庫存現金外，還包括銀行存款和其他符合現金定義的票證。
（二）現金的使用范圍
概括起來(lái)：給個(gè)人支付的款項和結算起點(diǎn)（1000元）以下的款項。
（三）現金收支的管理規定
1.企業(yè)現金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行，不得超額存放現金。
2.開(kāi)戶(hù)銀行根據企業(yè)的實(shí)際情況核定最高限額，一般為3―5天的日常零星開(kāi)支所需的數量，最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支需要量。
（四）現金的內部控制制度
1.企業(yè)庫存現金收支與保管應由歸納人員負責。經(jīng)管現金的出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)等的賬簿登記工作以及會(huì )計稽核和會(huì )計檔案保管工作。
2.企業(yè)支付現金，可從本企業(yè)庫存現金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本企業(yè)的現金收入中直接支付（即坐支）。即嚴禁坐支現金。
3.企業(yè)的出納人員應定期進(jìn)行調換，不得一人長(cháng)期從事出納工作。任何單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
責任編輯：北卡
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