1．如何理解現金流量表中現金的內涵？

答：現金包括庫存現金、可以隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣資金以及現金等價(jià)物。這里的現金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額的現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險小的短期投資?，F金等價(jià)物是短期投資，其支付能力與現金差別不大，可視為現金。

2．作為現金等價(jià)物的短期投資必須同時(shí)滿(mǎn)足哪些條件？

答：作為現金等價(jià)物的短期投資必須同時(shí)滿(mǎn)足以下四個(gè)條件：

（1）期限短。

（2）流動(dòng)性強。

（3）易于轉換為已知金額的現金。

（4）價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險小。

因此，通常從購買(mǎi)日起三個(gè)月到期或清償的國庫券、商業(yè)本票、貨貨幣市場(chǎng)基金、可轉換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌兌匯票等都可列為現金等價(jià)物。企業(yè)作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現的能力也很強，但由于其變現的金額并不確定，其價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險較大，因而不屬于現金等價(jià)物。

3．施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量以及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量怎樣區分？

答：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量主要是指施工企業(yè)從事正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量，例如承發(fā)包工程、銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)性租賃、購買(mǎi)材料物資、接受勞務(wù)、支付稅費、支付給職工以及為職工支付工資等等活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量是指施工企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外從事長(cháng)期資產(chǎn)的購建和不包括在現金等價(jià)物范圍的投資及其處置活動(dòng)，例如收回投資；取得投資收益；處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)；購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)等等活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量是指施工企業(yè)籌集資金等導致企業(yè)資本及債務(wù)規模和構成發(fā)生變化的活動(dòng)，例如吸收投資；取得借款；償還債務(wù)；分配股利、利潤或償付利息等等活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量。

4．現金流量表的補充材料是否還需要仔細閱讀？

答：現金流量表的補充資料通常有三項：一是將凈利潤調節為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量，也就是說(shuō)，要在補充資料中采用間接法報告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量信息；二是不涉及現金收支的重大投資和籌資活動(dòng)；三是現金及現金等價(jià)物凈增加情況。這些信息對于報表使用人正確地分析企業(yè)的財務(wù)狀況是非常重要的，因此必須仔細閱讀。