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現金流量表的編制基礎
現金流量表是以現金為基礎編制的，這里的現金包括庫存現金、可以隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣資金以及現金等價(jià)物。
現金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額的現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險小的短期投資?，F金等價(jià)物是短期投資，其支付能力與現金差別不大，可視為現金。
作為現金等價(jià)物的短期投資必須同時(shí)滿(mǎn)足以下四個(gè)條件：期限短；流動(dòng)性強；易于轉換為已知金額的現金；價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險小。
責任編輯：soso
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