1.稽核人員的職責

（1）依據國家各項方針政策、有關(guān)財務(wù)法規和財務(wù)會(huì )計制度、會(huì )計核算基本規則，以及崗位責任制對財務(wù)部門(mén)的會(huì )計核算等業(yè)務(wù)進(jìn)行內部事后稽核監督檢查。

（2）負責監督會(huì )計人員對有關(guān)規章制度、法規和崗位責任制及各項操作規程和執行情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)反映，督促?lài)栏癜凑沼嘘P(guān)規章制度執行。

（3）負責對前一天所發(fā)生的各項會(huì )計業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性進(jìn)行全面稽核督察。

（4）負責對會(huì )計賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會(huì )計資料和數據及文件的專(zhuān)項稽核工作。

（5）核查各種重要印鑒、印章的保管和使用情況。

（6）根據稽核工作中掌握的情況，結合有關(guān)規章制度，對會(huì )計核算中經(jīng)常出現的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書(shū)面報告，促進(jìn)會(huì )計核算水平的提高和制度的健全。

（7）對稽核中發(fā)現的重大問(wèn)題或疑問(wèn)，要及時(shí)查明原因并向財務(wù)部門(mén)負責任呢匯報。如遇有重大違規違紀和違法犯罪行為，應立即向公司負責人匯報。

（8）對稽核人員應按日填寫(xiě)事后稽核工作日記，對稽核工作中提出的建議及處理結果作詳細記錄

2.稽核工作重點(diǎn)

（1）會(huì )計憑證稽核重點(diǎn)：各類(lèi)憑證其經(jīng)濟內部是否符合國家政策或公司有關(guān)規定，是否真實(shí)合法，憑證內容各項要素是否完整，印鑒及有關(guān)簽章是否齊全，數字（包括大小寫(xiě)、金額、日期）是否準確有效，編制的會(huì )計憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據，更正已登記入賬的記賬憑證是否符合規定，記賬憑證是否按規定裝訂成冊，封面內容填寫(xiě)及有關(guān)人員簽章是否齊全。

（2）匯款憑證填制稽核重點(diǎn)：檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符，是否有財務(wù)部門(mén)負責人的簽章。

（3）科目日結單和科目余額表稽核重點(diǎn)：科目日結單中科目與憑證數是否相符，科目余額中借貸方發(fā)生額、科目余額是否準確。

（4）記賬憑證稽核重點(diǎn)：記賬憑證使用是否正確，會(huì )計科目分錄是否正確。檢查是否有漏記積壓回單。

（5）各類(lèi)賬簿的記載是否符合記賬規則的要求。有關(guān)賬簿和會(huì )計報表的數字與內容是否與賬簿一致。會(huì )計報表之間有關(guān)數據及內容構稽關(guān)系是否一致，上下期報表是否銜接，數字是否真實(shí)準確。

3.基本方式

庫存現金和有價(jià)證券，采用抽查和不定期檢查的方法。對原始憑證在受理時(shí)應及時(shí)檢查。對記賬憑證采用經(jīng)常性檢查。對會(huì )計賬簿和報表采用定期檢查。對銀行對賬單和銀行賬進(jìn)行定期檢查。對材料物資的稽核采用抽查、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法。