由于貨幣資金特別是現金和銀行存款的流動(dòng)性最強，其誘惑力也最大，最容易被經(jīng)管人員挪用和侵吞。因此，為了保證企業(yè)貨幣資金的安全、完整，避免挪用、濫用、盜用或侵吞等不法行為的發(fā)生，在企業(yè)內部特別是財會(huì )部門(mén)內部，必須建立、健全貨幣資金的內部控制制度。其主要包括：

　　1、授權批準控制

　　它要求貨幣資金的收付必須確定審批人員，規定審批權限，建立規范、合理的審批程序。

　　2、崗位責任控制

　　它要求建立規范的出納、記賬、審批和稽核等貨幣資金運行的崗位權限范圍，明確相關(guān)人員的崗位責任。其中，出納人員應負責根據經(jīng)過(guò)批準、審核的有關(guān)原始憑證收付貨幣資金，并隨時(shí)登記現金和銀行存款日記賬；對日記賬做到日清月結，并隨時(shí)或定期進(jìn)行貨幣資金的清查盤(pán)點(diǎn)；貨幣資金收付業(yè)務(wù)的記賬憑證一般也應由出納人員編制。而現金、銀行存款的總賬，則由會(huì )計人員負責登記。

　　3、職務(wù)分離控制

　　貨幣資金的業(yè)務(wù)運行中需要分離的職務(wù)有：

　?。?）貨幣資金和專(zhuān)用印章不得由一人兼管；

　?。?）經(jīng)辦人員和審批人員由兩人以上負責；

　?。?）貨幣資金的收付和非貨幣資金賬戶(hù)的記賬由兩人以上負責；

　?。?）貨幣資金的收付和稽核、會(huì )計檔案保管由兩人以上負責。

　　4、憑證稽核控制

　　它要求對貨幣資金收付的原始憑證和記賬憑證，除了由出納人員自身進(jìn)行審核外，還應由會(huì )計主管人員進(jìn)行復核。只有經(jīng)過(guò)復核無(wú)誤的會(huì )計憑證才能作為記賬的依據。