建設項目經(jīng)濟評價(jià)方法與參數（第三版）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)方法與參數三）主要由建設項目經(jīng)濟評價(jià)方法和建設項目經(jīng)濟評價(jià)參數兩部分組成。其中建設項目經(jīng)濟評價(jià)參數主要由指標的計算方法和各指標的標準參考值組成。建設項目經(jīng)濟評價(jià)方法包括總則、財務(wù)效益與費用估算、資金來(lái)源與融資方案、財務(wù)分析、經(jīng)濟費用效益分析、費用效果分析、不確定性分析與風(fēng)險分析、區域經(jīng)濟與宏觀(guān)經(jīng)濟影響分析、方案經(jīng)濟必選、改擴建項目與并購項目經(jīng)濟評價(jià)特點(diǎn)、部分行業(yè)項目經(jīng)濟評價(jià)的特點(diǎn)。綜合起來(lái)看，根據方法與參數三中的有關(guān)規定，需要對于“工程造價(jià)計價(jià)與控制”教材的內容做以下調整：

　　一、流動(dòng)資金的估算

　　流動(dòng)資金估算方法可采用擴大指標估算法或分項詳細估算法。分項詳細估算法的具體計算公式為：

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負債

　　流動(dòng)資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+存貨+現金

　　流動(dòng)負債=應付賬款+預收賬款

　　流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金—上年流動(dòng)資金

　　1. 周轉次數的計算：

　　周轉次數=360天/最低周轉天數

　　各類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債的最低周轉天數參照同類(lèi)企業(yè)的平均周轉天數并結合項目特點(diǎn)確定，或按部門(mén)（行業(yè)）規定，在確定最低周轉天數時(shí)應考慮儲存天數、在途天數，并考慮適當的保險系數。

　　2. 流動(dòng)資產(chǎn)的估算。

　?。?）存貨的估算。存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類(lèi)材料、商品、在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品等。為簡(jiǎn)化計算，項目評價(jià)中僅考慮外購原材料、燃料、其他材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項進(jìn)行計算。計算公式為：

　　存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

　　外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料費用/分項周轉次數

　　其他材料=年其他材料費用/其他材料周轉次數

　　在產(chǎn)品=（年外購原材料、燃料動(dòng)力費用+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費用）/在產(chǎn)品周轉次數

　　產(chǎn)成品=（年經(jīng)營(yíng)成本—年營(yíng)業(yè)費用）/產(chǎn)成品周轉次數

　　其他制造費用是指由制造費用中扣除生產(chǎn)單位管理人員工資及福利費、折舊費、修理費后的其余部分。

　?。?）應收賬款估算。應收賬款是指企業(yè)對外銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)尚未收回的資金，計算公式為：

　　應收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本/應收賬款周轉次數

　?。?）預付賬款估算。預付賬款是指企業(yè)為購買(mǎi)各類(lèi)材料、半成品或服務(wù)所預先支付的款項，計算公式為：

　　預付賬款=外購商品或服務(wù)年費用金額/預付賬款周轉次數

　?。?）現金需要量估算。項目流動(dòng)資金中的現金是指為維持正常生產(chǎn)運營(yíng)必須預留的貨幣資金，計算公式為：

　　現金=（年工資及福利費+年其他費用）/現金周轉次數

　　年其他費用=制造費用+管理費用+營(yíng)業(yè)費用—（以上三項費用中所含的工資及福利費、折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費）

　　3. 流動(dòng)負債估算。流動(dòng)負債是指將在一年（含一年）或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內償還得債務(wù)，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長(cháng)期借款等。在項目評價(jià)中，流動(dòng)負債的估算可以只考慮應付賬款和預收賬款兩項。計算公式為：

　　應付賬款=外購原材料、燃料動(dòng)力及其他材料年費用/應付賬款周轉次數

　　預收賬款=預收的營(yíng)業(yè)收入年金額/預收賬款周轉次數

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