已經(jīng)1999年12月6日海南省人民政府第52次常務(wù)會(huì )議通過(guò)，現予發(fā)布施行

二〇〇〇年一月十日

　　第一條 為了加強重點(diǎn)建設項目的審計監督，促進(jìn)管理規范化，提高投資效益，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》及其他有關(guān)法律、法規，結合本省實(shí)際，制定本規定。

　　第二條 凡有國有資產(chǎn)投資或者以國有資產(chǎn)融資的本省重點(diǎn)建設項目，應當依照本規定，接受審計監督。

　　本規定所指省重點(diǎn)建設項目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)重點(diǎn)項目）是指經(jīng)省政府確定的對全省經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展有重大影響的骨干項目。包括：

　�。ㄒ唬┗�礎設施、基礎產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)中的大型項目；

　�。ǘ�）具有重要推廣價(jià)值的高新技術(shù)項目；

　�。ㄈ�）對全省經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展有重大影響的項目。

　　和重點(diǎn)項目直接有關(guān)的建設、設計、施工、采購、監理等單位與項目有關(guān)的財務(wù)收支，應當接受審計監督。

　　第三條 重點(diǎn)項目的審計，由省審計行政主管部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審計機關(guān)）負責組織實(shí)施。

　　第四條 審計機關(guān)對重點(diǎn)項目實(shí)施開(kāi)工前審計、預算（概算）執行情況審計和竣工決算審計。

　　第五條 計劃、財政、建設、土地管理等行政主管部門(mén)，應當在各自職責范圍內協(xié)助審計機關(guān)對重點(diǎn)項目的審計。

　　省計劃行政主管部門(mén)應當于每年年初將經(jīng)省政府批準的重點(diǎn)項目和預備項目送審計機關(guān)，用以編制重點(diǎn)項目年度審計計劃。

　　審計機關(guān)應當將重點(diǎn)項目的各項審計結果，抄送重點(diǎn)項目行政主管部門(mén)。

　　第六條 審計機關(guān)對重點(diǎn)項目審計，以法律、法規、規章和其他規范性文件為依據，按照法定程序進(jìn)行。

　　第七條 重點(diǎn)項目必須先審計后開(kāi)工。

　　重點(diǎn)項目立項審批后、工程開(kāi)工前，建設單位應當向審計機關(guān)提出開(kāi)工前審計申請。審計機關(guān)應當于接受申請之日起15個(gè)工作日內提出審計意見(jiàn)。

　　未經(jīng)開(kāi)工前審計或者審計機關(guān)提出否定性意見(jiàn)的重點(diǎn)項目，有關(guān)部門(mén)不得給予辦理開(kāi)工批準手續，不予核發(fā)施工許可證。

　　第八條 重點(diǎn)項目開(kāi)工前審計的主要內容：

　�。ㄒ唬╉椖繉徟�程序的履行情況；

　�。ǘ�）項目開(kāi)工條件的具備情況；

　�。ㄈ�）建設單位資信及財務(wù)狀況；

　�。ㄋ模╉椖抠Y金來(lái)源渠道及資金到位的真實(shí)、合法情況；

　�。ㄎ澹╉椖壳捌谫Y金使用的真實(shí)、合法情況；

　�。�六）法律、法規、規章規定需要審計的其他事項。

　　第九條 審計機關(guān)對重點(diǎn)項目預算（概算）執行情況實(shí)行跟蹤審計制度。根據實(shí)際    情況采取階段審計或者不定期審計、審計調查的方式進(jìn)行。

　　第十條 重點(diǎn)項目預算（概算）執行情況審計的主要內容：

　�。ㄒ唬┱{整概算的真實(shí)、合法情況；

　�。ǘ�）設計內容變更和變更程序的合法情況；

　�。ㄈ�）項目經(jīng)濟合同訂立和履行的真實(shí)、合法情況；

　�。ㄋ模╉椖拷ㄔO資金來(lái)源、到位與使用的真實(shí)、合法情況；

　�。ㄎ澹╉椖拷ㄔO成本及其他財務(wù)收支的真實(shí)、合法情況；

　�。�六）項目執行環(huán)境保護法規、政策情況；

　�。ㄆ撸┙ㄔO單位內部控制制度的設置和落實(shí)情況；

　�。ò耍╉椖吭O備、材料采購及管理情況；

　�。ň牛╉椖慷�、費計繳情況；

　�。ㄊ�）項目設計和設計費用收取情況；

　�。ㄊ�一）項目施工和工程價(jià)款結算的真實(shí)、合法情況；

　�。ㄊ�二）項目工程監理情況；

　�。ㄊ�三）法律、法規、規章規定需要審計的其他事項。

　　第十一條 重點(diǎn)項目必須先審計后驗收，未經(jīng)審計，有關(guān)部門(mén)不得辦理正式竣工驗收手續，但有特殊情況的除外。

　　第十二條 重點(diǎn)項目建設單位應當在初步驗收后的3個(gè)月內向審計機關(guān)提請竣工決算審計。

　　向審計機關(guān)提請竣工決算審計，必須先編制出竣工決算。

　　審計機關(guān)接到重點(diǎn)項目建設單位提請竣工決算審計的申請后，應當在3個(gè)月內完成竣工決算審計，特殊情況經(jīng)批準可以適當延長(cháng)審計期限。

　　第十三條 重點(diǎn)項目竣工決算審計的主要內容：

　�。ㄒ唬╉椖靠⒐�決算報表和竣工決算說(shuō)明書(shū)的真實(shí)、合法情況；

　�。ǘ�）項目建設規模及總投資控制情況；

　�。ㄈ�）資金到位和未到位情況及對項目的影響程度；

　�。ㄋ模╉椖拷ㄖ�安裝工程核算、設備投資核算、待攤投資的列支內容和分攤及其他投資列支的真實(shí)、合法情況；

　�。ㄎ澹┙桓妒褂觅Y產(chǎn)的真實(shí)、合法、完整性；

　�。�六）項目基建收入的來(lái)源、分配、上繳和留成使用的真實(shí)、合法性；

　�。ㄆ撸╉椖客顿Y包干指標完成的真實(shí)性和包干結余資金分配的合法性；

　�。ò耍╉椖课补すこ涛赐旯こ塘亢皖A留投資資金的真實(shí)性；

　�。ň牛�對竣工項目投資效益的評審；

　�。ㄊ�）法律、法規、規章規定需要審計的其他事項。

　　第十四條 審計機關(guān)進(jìn)行審計時(shí)，被審計單位和其他有關(guān)單位應當按照審計機關(guān)規定的期限和要求，向審計機關(guān)提供與重點(diǎn)項目有關(guān)的情況和資料。

　　建設、設計、施工、采購、監理等單位，違反國家審計法律、法規和本辦法規定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)按照《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第四十九條的規定處理、處罰。

　　第十五條 審計機關(guān)對重點(diǎn)項目審計后，依法出具審計意見(jiàn)書(shū)，作出審計決定，出具審計建議書(shū)。審計決定一經(jīng)送達，即具有法律效力，被審計單位必須執行。

　　審計機關(guān)出具的重點(diǎn)項目審計結果性文書(shū)失實(shí)的，被審計單位可以請求同級人民政府或者上級審計機關(guān)予以糾正或者撤銷(xiāo)。

　　第十六條 審計機關(guān)在審計中發(fā)現被審計單位有違反國家規定的財政、財務(wù)收支行為，應當依法處理、處罰或者建議有關(guān)行政主管部門(mén)處理、處罰。

　　第十七條 重點(diǎn)項目未經(jīng)審計而擅自開(kāi)工或者未經(jīng)審計而擅自辦理驗收手續的，審計機關(guān)可以通報或者公布有關(guān)情況，并依法對有關(guān)單位和有關(guān)責任人給予相應處罰。

　　第十八條 審計機關(guān)審計力量不足時(shí)，可以書(shū)面通知重點(diǎn)項目建設單位委托社會(huì )審計機構依照本規定進(jìn)行審計。重點(diǎn)項目建設單位應當將委托文書(shū)抄送審計機關(guān)。審計費用由委托審計的重點(diǎn)項目建設單位承擔。

　　審計機關(guān)對社會(huì )審計機構的審計質(zhì)量進(jìn)行監督。

　　第十九條 社會(huì )審計機構出具的審計結果性文書(shū)在送委托審計的重點(diǎn)項目建設單位的同時(shí)，應當報審計機關(guān)備案。

　　社會(huì )審計機構發(fā)現重點(diǎn)項目建設單位有違反國家規定的財政、財務(wù)收支行為，需要給予行政處罰的，應當報告審計機關(guān)，審計機關(guān)核實(shí)后依法進(jìn)行處罰，或者建議有關(guān)行政主管部門(mén)進(jìn)行處罰。

　　第二十條 社會(huì )審計機構出具的重點(diǎn)項目審計結果性文書(shū)失實(shí)的，審計機關(guān)應當予以撤銷(xiāo)，并根據其情節依法給予處理、處罰，或者建議有關(guān)行政主管部門(mén)進(jìn)行處理、處罰。

　　第二十一條 審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

　　審計人員違紀、違法取得的財物，依法予以追繳、沒(méi)收或者退賠。

　　第二十二條 本辦法第二條規定范圍以外的本省其他重點(diǎn)項目以及其他建設項目，審計機關(guān)可以參照本規定進(jìn)行審計。

　　第二十三條 各市、縣、自治縣建設項目的審計，可以參照本規定執行。

　　第二十四條 本規定的具體應用問(wèn)題由省審計行政主管部門(mén)負責解釋。

　　第二十五條 本規定自發(fā)布之日起施行。